欣：回复逸仙老师 社区服务项目

逸仙老师：回复欣民间非营利组织设立会计科目的问题上，应执行《民间非营利组织会计制度》， 有点近似事业单位会计制度，科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出，会计科目也与企业会计准则略有区别（民非组织会计制度可以网上下载）。财务处理上，重点有（与企业会计区别较大的地方）： 1）没有实收资本，收到的投资或捐助款，直接计入对应的收入科目，主要有，捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。 2）支出没有那么细的分类，与业务相关的都计入“业务活动成本”；与管理相关的都计入“管理费用”（可设置明细科目）；“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”；不好判断的支出都计入“其他费用”。 3）期末结转净资产。净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”，收到的货币如果指定用途的即为“限定性”，其他都是“非限定性”。结转分录 借：非限定性净资产 贷：业务活动成本 / 管理费用 等 借：捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入 等 贷：非限定性净资产 其他科目，与企业会计准则的记账原则和使用都一样。 报表也是用民间非营利组织会计报表，有资产负债表、业务活动表、现金流量表。

逸仙老师：回复欣社区只要就是提供服务收入，相对应的把人员工资计入业务活动成本

欣：回复逸仙老师 谢谢老师

欣：回复逸仙老师 老师在问一下，项目核算办法是不是没有固定的，每一个项目都是不同的啊

逸仙老师：回复欣是的，没有固定的，关键是怎么方便怎么记

欣：回复逸仙老师 老师有没有啥规定餐费不能超过多少吗？有说餐费报销每人每天不能超过30是吗？有这种规定吗

逸仙老师：回复欣这个是每个单位自己规定的

9447707：回复李爱文老师 请问民间非营利组织的对公账户管理年费计入什么科目

李爱文老师：回复9447707计入管理费用

：回复9447707老师，公司对公账户的管理费用记入什么科目

燕子：回复朴老师 全部限定性收入都要结转至非限定性净资产吗

朴老师：回复燕子限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重分类，按照其使用是否受到限制进行重分

小耳朵：回复徐阿富老师 我这家幼儿园教育局出的民办非企业单位，注册资本800万

徐阿富老师：回复小耳朵你好，那也要税务登记备案的

小耳朵：回复徐阿富老师 但是我们老板，他就认准了，他是搞教育的不交税，就不用备案，和他说不听。不用登记

徐阿富老师：回复小耳朵你好，作为财务，也只能告诉老板怎么做，要不要做，我认为·那是老板决定，你没有责任。

弥尔：回复答疑苏老师 对，收到捐赠收入分录是明确的，就是使用过程中，康复费怎么做分录

答疑苏老师：回复弥尔你好 借业务活动成本 贷银行存款

弥尔：回复答疑苏老师 老师，我是训练中心财务，这个钱直接拨付我们 ，让我们学校老师给孩子做训练，有经费单，那这个分录应该怎么做

答疑苏老师：回复弥尔你好 上面给你分录了哦

qing：回复蒋飞老师 老师，这样做可以吗

蒋飞老师：回复qing你好！ 对的。

qing：回复蒋飞老师 民间非营利组织所有费用支出都属于 非限定费用吗

蒋飞老师：回复qing一般都是非限定性费用