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借：银行存款 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：XX费用

同学您好，您具体是什么情况

2×18年1月1日 借：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　　　　　1000 应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　1015.36 其他债权投资——利息调整　　　　　　　 　　　　34.64 2×18年1月5日 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 2×18年12月31日 应确认的投资收益=(1000-34.64)×6%=57.92(万元)，“其他债权投资——利息调整”摊销=57.92-1000×5%=7.92(万元)。 借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 其他债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　7.92 贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　57.92 其他债权投资摊余成本=(1000-34.64)+7.92=973.28(万元)，公允价值为1030万元，应确认的公允价值变动=1030-973.28=56.72(万元)。 借：其他债权投资——公允价值变动　　　　　　 　　　56.72 贷：其他综合收益　　　　　　　　　　 　　　　　　　56.72

借：营业外支出 695 管理费用5 贷：预计负债700 借：预计负债15 贷：以前年都损益调整-营业外支出15

这个题还是非同一控制下合并，这种题我们一般不需要做被控制方，只需要做控制方的分录就可以了。定向增发和之前的直接付账的唯一差别就是把银行存款变成股本和资本公积就可以了