认梅：回复陈诗晗老师 是结转了就是因为核定跟查账的差异造成了现在利润高啊，要是16～17年确认收入成本就跟现在不一样，税会不是有确认时间的差异啊

陈诗晗老师：回复认梅我这样子跟你讲啊，你之前在核定征收的时候，你不去被确认收入的条件，那么你成本同样不去，不具备确认的条件呀。那么你现在变成查账之后，你的这个收入可以确认的那么对应的成本也就可以确认的呀，你这句话的差异并不会因为这个的改变而有差异的。

bzmm823：回复dizzy老师 那如果后面出现退货呢？那我的主营业务收入少了 我可以申请退税？ 我是说企业所得税

dizzy老师：回复bzmm823是可以红冲发票的

燕：回复钟存老师 一般计税方法的房地产纳税人，在应纳增值税时，当期允许扣除的土地价款

燕：回复钟存老师 这个分录不知道怎么做

钟存老师：回复燕借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本

快刀浪子：回复轶尘老师 不能直接充抵本期的增值税和所得税吗

轶尘老师：回复快刀浪子具体操作可以问一问你们主管税务机关。

乐乐：回复轶尘老师 就是现在已经开票了，开票金额大于实际成本，怎么确认收入？怎么做会计分录？

轶尘老师：回复乐乐甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

乐乐：回复轶尘老师 不明白，也就是说现在收到了发票不用做账？等完工了再确认收入进行账务处理是吗？

开心的荷花：回复郭老师 不用完工百分比的话收入就按开票确认吗？那成本怎么做呢？

郭老师：回复开心的荷花你可以根据你的收入来暂估

开心的荷花：回复郭老师 这样做的话会不会有风险呀老师

郭老师：回复开心的荷花到次年汇算清交，如果有发票的，没影响。

开心的荷花：回复郭老师 打个比方我这个月开30万发票，借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 借:主营业务成本 贷:工程施工暂估成本吗？

开心的荷花：回复郭老师 您的意思是如果我入账的成本都有发票，成本这块暂估，次年汇算清缴的时候是没有多大问题的是这样吗

郭老师：回复开心的荷花你好，是的，

开心的荷花：回复郭老师 老师您看我上面写的对吗？是这个意思是吗

郭老师：回复开心的荷花分录对的 二级科目不要写暂估 就是材料费人工费等

开心的荷花：回复郭老师 好的 谢谢您老师

郭老师：回复开心的荷花不用客气的。

害羞的山水：回复冉老师 老师，销项税怎么办

冉老师：回复害羞的山水实际开票的时候确认

害羞的山水：回复冉老师 实际开票的时候确认，分录怎么写？

冉老师：回复害羞的山水实际开票的时候确认， 借应收账款 贷应交税费应交增值税

英特优优：回复轶尘老师 老师你好！请把开发票时的收入分录和每个月按工程量结转确认收入时的会计分录告诉一下呗。另外财务报表上的主营业务收入是与以上两种情况对应一致的

轶尘老师：回复英特优优甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

英特优优：回复轶尘老师 谢谢老师

轶尘老师：回复英特优优不客气 如果帮到你 请打五星好评