神奇小飞侠：回复袁老师 那高新认定、研发加计，就再把这受托研发费用减去，是吗？

袁老师：回复神奇小飞侠是的，需要减去的。。。。。。。。。。

咖啡糖：回复陈诗晗老师 谢谢老师，但那位美女会计认为这两个科目都可以摆，没问题，她说没哪个规定必须摆管理费用。

陈诗晗老师：回复咖啡糖按准则规定，是放管理费用处理的。

咖啡糖：回复陈诗晗老师 谢谢老师！

陈诗晗老师：回复咖啡糖不客气，祝你工作愉快。

咖啡糖：回复陈诗晗老师 老师，你所说的准则是哪个准则？

陈诗晗老师：回复咖啡糖什么意思，你是发错信息了吧 会计准则，

咖啡糖：回复陈诗晗老师 没发错，你说准则规定，我想看下对会计科目的规定。

陈诗晗老师：回复咖啡糖哦哦，你看一下，企业会计准则，管理费用的核算处理。

咖啡糖：回复陈诗晗老师 还有一个小企业会计准则吗？

陈诗晗老师：回复咖啡糖是的，但对这里的要求都是一致的

陆：回复何江何老师 这2个都可以入研发费用？

何江何老师：回复陆你好同学，是的同学都入研发费用同学

陆：回复何江何老师 那都可以100%扣除吗？ 分录中的明细科目是怎样的？

何江何老师：回复陆你好同学是的同学可以100%扣之外还加计扣75%，明细就是正常的科目研发支出

garden：回复朴老师 好的,老师,再请教一下,因为软件开发合同上只有付款的要求,没有费用发生的明细金额,这个我应该怎么来辅助核算啊

朴老师：回复garden你直接设置好辅助核算是客户还是供应商 就行了

garden：回复朴老师 老师,我不太懂这句话的意思哦,我不太懂研发费用下的明细科目应该怎么设置

朴老师：回复garden研发费用要按项目归集，每个项目下，再分8大类，1 人员工资，2直接投入，3折旧和长摊摊销，4设计费，5安装调试费，6无形资产摊销，7委托外部研发费用，8其他。

garden：回复朴老师 老师,那么我们应该是外部研发的,应该计入在研发费用-委托外部研发费用里对吗,是不是我按照软件开发合同里的付款要求每付一笔就计入到这个明细科目里面

朴老师：回复garden同学你好 对的 是这样的

garden：回复朴老师 好的,老师,麻烦再问一下,那么计入委托外部研发费用了,还需不需要进行辅助核算,谢谢!

朴老师：回复garden这个可以不用辅助核算了

garden：回复朴老师 好的,那老师转入无形资产后可以享受加计摊销吗?

朴老师：回复garden资本化的申请加计扣除是不可以的

garden：回复朴老师 老师,什么叫资本化的申请啊,是不是我们公司的这个委托开发的软件是计入无形资产的,所以不可以进行加计摊销的意思啊

朴老师：回复garden对的 可以这样理解的哦

garden：回复朴老师 哦,好的,谢谢老师!

朴老师：回复garden满意请给五星好评，谢谢

li-Lee：回复朴老师 可以由法人签字吗？

li-Lee：回复朴老师 审计那边调了2020年账里面，营业成本一部份调到研发费里了，但是同一张凭证里，他只调了一部份，比如我2020年的一张凭证里结转成本的，里面有10多种库存商品，他只把其中的5种调到了研发费用里，那我现在调账的话，是把整张凭证红冲再重新做一张调好的凭证，还是只要红冲调的那一部分就可以？

朴老师：回复li-Lee也可以 这个你们自己规定 2.可以红冲那部分

li-Lee：回复朴老师 我做红冲的时候，只把调整的那部份红冲，其他的可以不用动，不用做整张凭证红冲，是吧

朴老师：回复li-Lee对的 是这样调整的哦 普票可以的

不可复制的阳光：回复玲老师 不过一开始是出纳

玲老师：回复不可复制的阳光要从长远看有没有利，有利就去，

神奇小飞侠：回复王雁鸣老师 为什么呢？有些相关的规定吗？

王雁鸣老师：回复神奇小飞侠您好，因为都是独立的法人，费用没办法合并，至于文件规定，各地略有不同，可参考以下文件规定。如果母公司委托子公司开发支出的费用，可以子公司开具发票给母公司入账申报高新，否则，不可以的。 关于开展2018年度高新技术企业认定工作的通知 发布日期：2018-03-02 http://www.stcsm.gov.cn/gk/tzgs/zhtz/546628.htm各有关单位： 　　 　　根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）、《上海市高新技术企业认定实施办法》（沪科合〔2016〕22号）要求，按照2018年高新技术企业认定工作总体安排和部署，本市认定工作于2018年2月28日正式启动，第一批于5月31日截止，第二批于7月31日截止。 　　 　　一、认定条件 　　 　　高新技术企业认定须同时满足以下条件： 　　 　　（一）企业申请认定时须注册成立一年以上； 　　 　　（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 　　 　　（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 　　 　　（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； 　　 　　（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 　　 　　1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 　　 　　2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 　　 　　3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 　　 　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 　　 　　（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 　　 　　（七）企业创新能力评价应达到相应要求； 　　 　　（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 二、申请本市高新技术企业的认定工作按下列程序办理： 　　 　　本市高新技术企业认定采取“国家高新技术企业认定管理工作网”（http://www.innocom.gov.cn）注册，“上海科技”网站（http://www.stcsm.gov.cn）申报的方式开展。 　　 　　（一）企业自我评价 　　 　　企业对照上述认定条件，进行自我评价。 　　 　　（二）注册登记 　　 　　自我评价后认为符合认定条件的企业，根据以下不同的情况开展相关工作： 　　 　　1、2008年以来从未注册过的企业应在“国家高新技术企业认定管理工作网”（http://www.innocom.gov.cn）上登录,按要求填写《企业注册登记表》（《工作指引》附件1），并通过网络系统提交，认定办公室核对企业注册信息，在网络系统上确认激活后（确认激活需3个工作日）。 　　 　　2、2008年以来已在“国家高新技术企业认定管理工作网”（http://www.innocom.gov.cn）注册过的企业，可直接在“上海科技”网站（http://www.stcsm.gov.cn）上办理。开展申报工作；部分已认定企业如发生更名，需提交高新技术企业更名申请，并由市认定办受理后（更名通知链接），方可开展2017年度高新技术企业申报工作。 　　 　　（三）提交材料 　　 　　企业进入“上海科技”网站（http://www.stcsm.gov.cn）中“办事指南”->“行政审批事项”->“D08.3高新技术企业”->“在线受理”，使用法人一证通（网址：www.shyzt.org）USB Key（USB Key中信息须保持最新）登录“上海市科技创新管理服务信息系统”（http://kjgl.stcsm.gov.cn:8090）并填写《高新技术企业认定申请书》，并通过网络系统提交如下申请材料： 　　 　　1、《高新技术企业认定申请书》（在线打印并签名、加盖企业公章）； 　　 　　2、证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件； 　　 　　3、知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等。知识产权有多个权属人时，其余权属人应提交只供一个权属人在申请高新技术企业时使用的承诺书）、科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料； 　　 　　4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料； 　　 　　5、企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等； 　　 　　6、经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动、研究开发费用会计核算及辅助核算账情况的说明材料； 　　 　　7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注等）； 　　 　　8、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。 　　 　　对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。 　　 　　企业可以选择符合下列资质的会计师事务所或税务师事务所等中介机构，对研究开发费用以及高新技术产品（和服务）收入进行专项审计。 　　 　　（1）、具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。 　　 　　（2）、承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。 　　 　　（3）、相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。 　　 　　凡符合上述条件并为本市企业出具相关专项审计报告的会计师事务所或税务师事务所等中介机构，应在提交专项审计报告的同时报送中介机构相关资质证明材料及诚信承诺书。 　　 　　企业在网上成功提交后，应在线打印具有“stcsm”水印的材料，并加盖公章与相关附件一并提交给各区科委、高新区各个分园有关管理部门。具体收件地点详见附件2。 　　 　　（四）收件、受理及专家评审 　　 　　各区科委、高新区各个分园有关管理部门分别对各自区域内企业申报高新技术企业认定的材料进行形式审查，核对电子文本和书面文本相一致，核查复印件原件等，并在复印件上加盖“复印件、扫描件与原件一致”印章，经审查确定材料完备、真实后，出具收件证明，同时将通过形式审查的书面材料汇总后报送认定办公室。 　　 　　认定办公室受理申请材料后，将企业的申请材料按技术领域分类，选取专家，开展网上评价。 　　 　　（五）认定报备 　　 　　认定办公室结合专家组评审意见，对申请企业申报材料进行综合审查（可视情况对部分企业进行实地核查），提出认定意见，对不符合认定条件的，认定办公室应及时将评审将结果反馈企业，并组织有关成员单位及专家听取企业意见；对符合认定条件的，由上海市高新技术企业认定指导小组审定认定高新技术企业名单，并报国家高新技术企业认定领导小组办公室备案。 　　 　　（六）公示公告 　　 　　经认定报备的企业名单，在“上海科技”和“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日。公示无异议的，经国家高新技术企业认定领导小组办公室备案批复后，由认定办公室向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”（加盖市科委、市财政局、市国税局、市地税局印章），认定时间以公示时间为准，并在“上海科技网”和“高新技术企业认定管理工作网”上公告企业名单；公示有异议的，须以书面形式实名向领导小组办公室提出，由认定办公室核实处理。 　　 　　三、其他事项 　　 　　（一）根据新的认定办法，高新技术企业到期后重新认定。 　　 　　（二）2015年通过认定或复审的高新技术企业，如遇名称变更，需网上提交高新技术企业更名申请，并经认定办受理后可参加认定。 　　 　　（三）为做好2018年度高新技术企业认定工作，上海市高新技术企业认定办公室将启动开展高新技术企业认定政策宣传培训工作，上海市高新技术企业认定办公室以及各区科委、高新区各分园都有培训安排，希望各相关单位积极关注，为企业申报高新技术企业做好服务工作。 　　 　　上海市高新技术企业认定办公室地址：北京东路668号三楼311、312室 　　 　　业务咨询电话： 　　 　　江 淼：53080900-303 　　 　　吴蓓蕾：53080900-306 　　 　　薛博仁：53088678，23119321 　　 　　孙东方：53082529 　　 　　网上填报技术咨询电话：8008205114（座机） 、4008205114（手机） 　　 　　邮件咨询：gqrdb@stcsm.gov.cn 　　 　　各受理点地址及联系方式详见附件1各区科委、分园受理点联系表（2018版）。 　　 　　附件1：各区科委、分园受理点联系表 　　 　　附件2：高新技术企业认定申请表（样表） 　　 　　附件3：高新技术企业认定（更名）申报企业用户使用手册 　　 　　上海市高新技术企业认定办公室 二O一八年二月二十八日 　　

芳芳老师：回复碎碎念无法区分研究阶段与开发阶段都费用话入管理费用