田螺小菇凉：回复王晶老师 比如说我公司要研发一款产品，然后购买的材料进来，应该怎么做账呢？会计科目里还没有研发科目

王晶老师：回复田螺小菇凉借研发支出，费用化支出，材料费，贷银行存款

田螺小菇凉：回复王晶老师 材料费是三级科目是吗？支付研发费 借 ：研发支出 费用化支出 材料费 贷：银行存款。那收到发票怎么做账呢

王晶老师：回复田螺小菇凉是的呢，收到发票就是这样做的呢

田螺小菇凉：回复王晶老师 1、银行支付研发费 借 ：研发支出 费用化支出 材料费 贷：银行存款。 2、收到发票怎么做分录

王晶老师：回复田螺小菇凉刚刚打错了，收到发票的时候，没有使用，入库，借原材料，贷银行存款，实际使用的时候，可与借研发支出，费用化支出，材料费，贷原材料

田螺小菇凉：回复王晶老师 月末要结转管理费用吗？

王晶老师：回复田螺小菇凉月末结转的呢，这个属于费用了

田螺小菇凉：回复王晶老师 月末结转 借：管理费用 贷：研发支出 费用化支出 材料费 这样吗？ 管理费用二级科目写什么呢？

王晶老师：回复田螺小菇凉嗯嗯，是的呢，管理费用二级可与是研发费用

田螺小菇凉：回复王晶老师 那以后做的研发辅助帐是要怎么看呢？是看研发支出科目还是看管理费用 研发费用 科目

王晶老师：回复田螺小菇凉可以看研发支出科目的呢

田螺小菇凉：回复王晶老师 研发人员工资分录怎么做呢？计提和发放工资，工资是现金发放

王晶老师：回复田螺小菇凉研发支出，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷库存现金

田螺小菇凉：回复王晶老师 好的，还有设备折旧是怎么做分录呢

悠然老师01：回复细腻的茉莉根据《关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013〕117号，以下简称《通知》)规定，从2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的科技企业孵化器（简称“孵化器”）自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。《通知》同时明确，符合非营利组织条件的孵化器的收入，还可按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知 财税〔2016〕89号 2016.8.11 一、自2016年1月1日至2018年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；自2016年1月1日至2016年4月30日，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税；在营业税改征增值税试点期间，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征增值税。 　　二、符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。 一、延长亏损结转年限： 　　自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。 　　主要文件 　　1.《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号) 　　2.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号) 　　二、研发费加计扣除： 　　科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，符合条件的企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　主要文件 　　1.《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号) 　　2.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号) 　　3.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

幸亏遇到你：回复邹老师 有相关的科目资料不？

邹老师：回复幸亏遇到你你好，物业管理涉及的科目有：库存现金，银行存款，固定资产，劳务成本，应付职工薪酬，应交税费，主营业务成本，主营业务收入，管理费用等  （是针对这个回复有什么疑问吗）

水木清华：回复朴老师 应该属于工业企业，主要加工燃料体

水木清华：回复朴老师 因为是朋友介绍说，这个公司需要一个会计，具体公司情况朋友说不清楚

水木清华：回复朴老师 主要就加工一种牌子的燃料体

朴老师：回复水木清华那你直接学习工业的会计课程还有实操练习就行

水木清华：回复朴老师 老师，我就是想咨询一下，像这种只加工一种产品的工业企业，账务处理复杂吗？我以前干地都是小规模纳税人，建筑行业的会计，对这种工业企业没有涉足过，所以先咨询一下老师

朴老师：回复水木清华不复杂，比商贸的稍微复杂一点，因为有生产

水木清华：回复朴老师 老师，那像这种工业企业注册资金5000万，人员没有超过300人，新建的企业，暂时没有利润。这个企业还适用小企业会计准则吗？

朴老师：回复水木清华你好，用企业会计准则就可以了

水木清华：回复朴老师 老师，国家不是现在大力推行小企业会计准则吗？再说，小企业会计准则的账务处理，比企业会计准则要简单

水木清华：回复朴老师 这个企业没有全部达到那三个标准，是否可以使用小企业会计准则

朴老师：回复水木清华不能哦，要符合才可以用

丫丫：回复宋艳萍老师 请问老师这些需要计提的科目，分录大概是什么样的呢，例如工资社保公积金，先计提再发放？

宋艳萍老师：回复丫丫您好：1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

布兜小新：回复文老师 哦 好的 您的意思是这两个科目一般不涉及是吗？

文老师：回复布兜小新是的，转出多交涉及的非常少，已交税金是用于当月缴纳的税款的，一般是预交税款的，这是有涉及的

布兜小新：回复文老师 嗯 好的老师 谢谢

布兜小新：回复文老师 老师 可以说一下进项税额转出的会计分录吗

文老师：回复布兜小新进项税额转出一般是用于已近认证抵扣的进项税额，由于某种原因，不可以抵扣，所以需要进项税额转出，一般是那转出进成本费用，借 某某费用或原材料等贷进项税额转出，期末结转的时候，转到转出未交增值税，借 进项税额转出贷转出未交增值

布兜小新：回复文老师 好的 谢谢老师

布兜小新：回复文老师 老师，已交税金和转出多交增值税这两个会计分录怎么做呢？虽然我们用不到还是想了解一下

布兜小新：回复文老师 谢谢老师

文老师：回复布兜小新这两个科目有发生的话，期末也是把余额转到转出未交增值税

布兜小新：回复文老师 好的 谢谢老师 那转出多交增值税用的时候会计分录怎么写呢？

文老师：回复布兜小新百度文库      转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理 共享文档 2018-10-06 2页 2.13分 用App免费查看 转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理 问:转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理? 答:在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。 举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额): ①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录: 借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)20 贷:应交税费――未交增值税20 ②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。 ③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录: 借:应交税费――未交增值税10 贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)10 ④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录: 借:应交税费――未交增值税30 贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)30 注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

布兜小新：回复文老师 好的 谢谢老师 但是我有一点不明白，这样已交税金还有转出多交增值税这两个科目怎么平账呢

文老师：回复布兜小新是转到转出未交增值税的

秀丽的纸鹤：回复邹老师 老师我上面提得问请帮我回答下呀

邹老师：回复秀丽的纸鹤你好，这里并没有看到具体是发生了什么经济业务

秀丽的纸鹤：回复邹老师 我要种树，那肯定就要开挖定植穴，那产生的费用我要记入哪个科目

邹老师：回复秀丽的纸鹤你好，树苗的计入生产性生物资产，其他费用计入管理费用

秀丽的纸鹤：回复邹老师 种树产生的费用，人工工资记入哪个科目

邹老师：回复秀丽的纸鹤计入生产性生物资产

风之物语：回复李爱文老师 老师好 农业生产成本“、”生产性生物资产“、”消耗性生物资产“ 怎么区分

李爱文老师：回复风之物语农业生产成本主要是归集农业的生产成本科目（如养驴的草料、人工及水电费等生产成本及制造费用） 生产性生物资产，就是用于养殖过程中驴不断增值（如小驴到长大的过程就是用此科目） 消耗性生物资产，将驴子出售或屠宰后就是从生产性生物资产转入此科目，再结转主营业务成本走

陈诗晗老师：回复动人的香氛资金来源，可以分为两部分，财政资金和非财政资金，非财政资金又可以分为上级单位或其他资金来源。

文老师：回复轻松的夏天一般的会计科目是按会计制度的