娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

邹老师：回复娟娟你好，税法上的亏损与账面亏损不一致不需要做账务处理 弥补亏损不需要做账务处理的

墨染青衣：回复邹老师 我的意思是这样做提取利润分录是否存在问题？ 前会计做借利润分配未分配利润140万，贷应付利润xxx140万股东，然后借应付利润xxx，贷银行存款，不通过分红分录做利润提取？这样有问题吗？

邹老师：回复墨染青衣你好，完整的分红分录应当是 借；利润分配——未分配利润，贷；利润分配——应付股利 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款

????：回复里昂老师 老师，不太明白您说的意思

里昂老师：回复????根据会计准则一开始投资性房地产以成本模式计量的，然后题目说改用公允价值模式计量，公允价值的差额与账面的差额计入 盈余公积（10%） 未分配利润90%

文静老师：回复忧郁的煎蛋看看相关规定，同学

奋斗的凉面：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复奋斗的凉面不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

金池?：回复郭老师 借贷方向是什么样的

郭老师：回复金池?你好，如果是盈利的，借本年利润贷利润分配未分配利润。

郭老师：回复金池?是亏损的，做上面相反的分录就可以。

小林：回复小黎老师 什么意思？

小林：回复小黎老师 我看下你们做的是否和我一样。

小黎老师：回复小林你好，你3和6有两个标号以哪个为准

小林：回复小黎老师 3不管，主要是做利润表中的营业外收入，所有与营业外收入有关的就行了。

小林：回复小黎老师 我有疑问是T型账户有借，有贷，而且都结转本年利润，有疑问，需请教，谢谢！

小黎老师：回复小林您好，4和5有问题？4的业务是结转成本吗？如果是结转成本计入主营业务成本。5的业务是应付账款不付了，债务豁免了吗？如果是可以计入营业务收入，否则这个分录就不对了

小林：回复小黎老师 5是注销调账的啊。

小林：回复小黎老师 4也是调账的啊。

小林：回复小黎老师 我现在只要你按我的分录计算营业外收入就行。

小林：回复小黎老师 利润表的营业外收入。

小林：回复小黎老师 没老师会吗？

小黎老师：回复小林您好，如果只根据你分录来看，结转的是对的

小林：回复小黎老师 我是要利润表中具体数据，看是否和我一致。

小黎老师：回复小林利润表中你提供的分录只有两个，营业外收入150290.07，营业外支出50828.5，利润总额99461.57

小林：回复小黎老师 那就是编制T型账户，有借有贷，相加，我算也是这个数。

小林：回复小黎老师 老师能说说你怎么算的吗，能发给我看一下吗，谢谢！

小林：回复小黎老师 还有上年度利润分配一未分配利润为一61323.74元，怎样分配利润，具体会计分录，谢谢，我就差这二种情况就可以去注销了。

小林：回复小黎老师 老师我问了三位老师，你知识最丰富，我很期待你的回答。

小黎老师：回复小林您好，这个简单点不用T型账户也行啊，就是损益类科目的营业外收入 贷方相加，营业外支出的借方相加，结转入本年利润就可以了。

小林：回复小黎老师 那利润分配一未分配，你方法比我简单。

小黎老师：回复小林借：利润分配-应付股利 贷：应付股利 借:利润分配-未分配利润 贷：利润分配-应付股利

小林：回复小黎老师 利润分配是根据什么算出了，看看你的方法。

小黎老师：回复小林您好，利润分配是本年利润结转过去的啊，然后一次提取盈余公积，分配股利，最后结转本年利润-未分配利润

小林：回复小黎老师 还有去年利润分配一未分配利润为负数--61323.74元，那现在怎么弄。

小黎老师：回复小林您好，是借方负数还是贷方负数

小林：回复小黎老师 借方负数。

小黎老师：回复小林您好，借方负数代表未分配的利润，你分配掉就可以了啊。

小林：回复小黎老师 借方负数不是亏损吗，那这个月盈利了要怎么弄啊？

小黎老师：回复小林您好，未分配利润借方负数，那余额就是贷方正数，未分配利润贷方正数 代表企业往年的盈利，不是亏损

小林：回复小黎老师 是负数，亏损啊！

小林：回复小黎老师 亏损分录是？

小黎老师：回复小林您好，这个科目您再看下书上借贷方的余额代表的意思哈

小林：回复小黎老师 是贷方借方，我看百度变借方了。

小林：回复小黎老师 那我要怎么把上年亏损和今年盈利分配利润怎么操作？

小黎老师：回复小林您好，利润分配未分配利润，你今年做完本年利润结转分录之后，已经结转到了利润分配未分配利润里面去了，已经是累计数了

小林：回复小黎老师 那去年的已经结转，怎么结转到应付股利，具体会计分录，数字，谢谢！

小黎老师：回复小林您好，你本年利润上面的分录期末应该是在贷方，结转的时候借：本年利润 99461.57 贷：利润分配 99461.57 才对，然后你去年在利润分配的借方负数，就是 借：利润分配-未分配利润 -61323.74 ， 相当于利润分配-未分配贷方正数 61323.74 累计数就是，61323.74+99461.57=160785.31