蔺佳：回复邹老师 小型微利企业怎么核定呢？要到税务备案之类的吗？

邹老师：回复蔺佳你好，不需要核定，同时符合3个条件，自己适用优惠政策就是了，不需要备案的 工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

马雪荣：回复徐阿富老师 总公司享受小微企业优惠，分公司不能再申请小微企业优惠的资质吗？还有我做汇算清缴期间费用表的财务费用手续费和利息收入该怎么填写？能说的具体点吗？

徐阿富老师：回复马雪荣你好，1，分公司不能享受。2手续费和利息收入我建议你就按照财务费用一级科目的余额填到手续费里去而不要体现利息收入，这样填表会方便很多。

caroline：回复maize老师 一般纳税人，增值税跟附加税和所得税分别有什么优惠？

maize老师：回复caroline增值税没有优惠；财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行 ；财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

caroline：回复maize老师 小微是要自己去申请还，报税系统自动显示小微呢？

maize老师：回复caroline你问企业所得税吗，你在申报时候自己判断填写申报表下面有一个勾选你自己选择下就可以。

齐惠老师：回复危机的飞鸟附注： "小微企业"免征增值税的会计处理:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法规定计算应交增值税,并确定应交税费,在达到财税[2013]52号文件规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。（依据：财会[2013]24号） 分录： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--减免税款/政府补助

又见枫叶红：回复紫藤老师 老师:我公司所得税申报表显示小微企业，但申报时还是显示25%，没有显示享受优惠政策。年收入114万，本年亏损2458元，

紫藤老师：回复又见枫叶红有时候可能系统问题，建议你和专管员联系。

小U：回复萱萱老师 老师举个例子

萱萱老师：回复小U自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业的所得税额按以下方法计算： 情况一：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即按照2.5%计算应纳税额。 比如：应纳税税所得为80万元，应纳税税款为80×2.5%=2万元。 情况二：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即超过100万元的部分按照10%计算税额，100万元以内的仍按照2.5%计算应纳税额。 比如：应纳税所得为120万，应纳税额=100×2.5%+（120-100）×10%=4.5万元。

小小豆小小来：回复郭老师 老师，那我是10-12月份，总计开票收入是326213.49，增值税是不是如实交，附加税是不是只用交城建税？

郭老师：回复小小豆小小来这个新政策十一月份的不适合18年

小小豆小小来：回复郭老师 意思是我要按照实际的交税？印花税还交吗？

郭老师：回复小小豆小小来是的，需要交

天边的兔子：回复徐阿富老师 高新技术企业可以使用小企业会计准则的账务处理吗？

徐阿富老师：回复天边的兔子你好，可以的啊，这个没有规定用什么准则做账