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国外关于会计国际化的研究
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ RR 发表的提问：
比如这个案例，填研发费用加计扣除优惠明细表，是只填研究阶段(费用化)的？还是研究阶段和开发阶段(资本化)费用明细都填？
两个阶段都要填写，因为你都要享受优惠
121楼
2023-02-01 17:32:59
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RR：回复罗老师 怎么填？是合计填在一张表上？还是填两张表A107012?比如研究阶段人工工资 30万 开发阶段 20万，那直接从事研发活动的人员工资薪金是50万？
2023-02-01 18:04:51
罗老师：回复RR直接写从事研发活动人员工资50万
2023-02-01 18:18:47
RR：回复罗老师 就是说只要是研发费用就填在这张表上，不论是资本化还是费用化？
2023-02-01 18:41:45
罗老师：回复RR对，不用区分资本化还是费用化。
2023-02-01 18:59:08
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 宋周平 发表的提问：
赠送给国外客户的样机怎么做会计分录啊？报关了。
你好！ 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
122楼
2023-02-05 18:33:06
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。 三、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。 这个规定什么意思啊 是计入损益的按100%加计扣除吗
您好，比如你发生了100万的研发费用，然后企业所得税时可以再加计扣除100万
123楼
2023-02-05 18:42:27
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 舒适的大侠 发表的提问：
下列关于企业自行研发无形资产的表述中，正确的有（ ）(2分) A. 研究阶段发生的职工薪酬支出，应予以费用化 B. 研究阶段发生的实验材料支出，应予以资本化 C. 开发阶段发生的实验材料支出，应予以资本化 D. 开发阶段发生的培训支出，应予以费用化 E. 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应全部予以费用化 学堂用户 于 2020-02-01 17:47 发布
你好， 应该选择ACE三个选项。
124楼
2023-02-05 19:11:26
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 自立 发表的提问：
，老师我们是一般纳税人，从国外进口红酒用于国内二次销售，消费税的会计分录怎么写？红酒的成本是关税完税价+关税+消费税么？还是关税完税价+关税？另外，国外发票和报关单均没有提供，可以根据海关的缴款书直接入记成本吗，如果不可以，需要索要什么附件入成本呢？
1、销售需交纳消费税的物资应交的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
125楼
2023-02-05 19:18:00
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自立：回复朴老师 不是说进口需要记入成本吗
2023-02-05 19:40:26
朴老师：回复自立这是销售环节的消费税
2023-02-05 20:03:25
自立：回复朴老师 关税完税价格+关税+消费税为依据。 可以根据缴款书入成本。 海关缴款书，出库单都可以作为原作凭证。 借：XX 贷：应交税费-消费税 这是另外一个老师的回复，我咨询了好多老师，都不知道哪个正确了
2023-02-05 20:24:49
朴老师：回复自立红酒的成本包括所有的费用 这个老师跟我说的差不多的
2023-02-05 20:38:05
自立：回复朴老师 现在我关心的是消费税，他那个分录明显是记入成本了呀
2023-02-05 21:03:44
朴老师：回复自立你按我说的做就可以了
2023-02-05 21:17:57
自立：回复朴老师 消费税计入成本和二次销售单独计提缴纳分录就完全不同了呀
2023-02-05 21:32:20
朴老师：回复自立你现在是哪里不理解呢？
2023-02-05 21:49:05
自立：回复朴老师 比如关税完税+关税+消费税合计是100,其中消费税是20 一、如果消费税记入成本了，那分录应该就是 借：库存商品100,贷： 应付账款/银行存款100 二、如果按二次销售消费税单独记税，那么分录是 借：库存商品80 贷：应付账款/银行存款80 借：营业税金及附加20 贷：应交税费―应交消费税20 借：应交税费―应交消费税20 贷：银行存款20
2023-02-05 22:00:10
自立：回复朴老师 这样两分录不就不一样了么，应该以哪种入账呢
2023-02-05 22:15:47
朴老师：回复自立做分录,可以放在一起. 如果是进口货物,完税价格是货物的成本,增值税是以完税价格的16%计缴海关征收.企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣. 收到进口关税和进口增值税的专用缴款书、供应商开具的形式发票: 借:库存商品-XXXX 合同价×汇率+关税+消费税 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票) 贷:银行存款(或其他货币资金-银行汇票)进口关税和进口增值税金额
2023-02-05 22:31:21
朴老师：回复自立这样做就可以了哦
2023-02-05 22:45:03
自立：回复朴老师 那也就是说进口的消费税不能按照以下这么入账，对吗？ 1、销售需交纳消费税的物资应交的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
2023-02-05 23:05:07
朴老师：回复自立进口的按照我上面最后回复的做，销售环节的消费税按照第一个分录来做
2023-02-05 23:26:57
自立：回复朴老师 哦，好的
2023-02-05 23:48:43
自立：回复朴老师 谢谢老师的耐心解答
2023-02-06 00:14:12
朴老师：回复自立不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-02-06 00:26:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 北斗星的爱 发表的提问：
支付国外的研发费用，要交税吗
要代扣代缴增值税和所得税的
126楼
2023-02-06 16:38:25
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
你好老师、我想问一下外国文字的发票国内能不能报销？都无法确定发票还是收据、都是外国文字。会计法有没有明确的相关规定？
您好，外国一般没发票，都用银行回单做账，是可以报销的
127楼
2023-02-06 16:51:45
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云淡风清：回复小林老师 那个人是要冲账，没有银行回单，出国的时候从单位借的款
2023-02-06 17:27:23
小林老师：回复云淡风清您好，根据提供转账付款记录
2023-02-06 17:40:11
羊老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 傻傻的羊 发表的提问：
报考注会，国际商务属于什么类
你好 属于工商管理类
128楼
2023-02-06 17:04:24
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
研发阶段是产品只是讨论研究阶段，没有实际操作过程，开发阶段，实际操作过程就资本化吗
你好，不是的，资本化是达到可以资本化条件才资本化
129楼
2023-02-06 17:11:34
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 跳跃的大门 发表的提问：
你好，高新技术行业的研究阶段和开发阶段资本化，费用化怎么区分以及会计核算
你好，一般是研究阶段是项目还没正式开始前的花费，核算是 借：研发费用 贷：银行存款等 开发阶段是项目正式开始后的消耗 借：开发支出 贷：银行存款、物料消耗
130楼
2023-02-06 17:26:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 简画，笔尖下的analysis 发表的提问：
在研究阶段发生的通过 研发支出–费用化支出 那什么情况是计入资本化支出
如果研发项目成功了，就是取得了专利证书，就是资本化支出
131楼
2023-02-07 16:40:24
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
刚就职于一家信息咨询公司做财务，公司是一家海外国际医院的中国联络处，老板在国内国外都注册了公司，并且国内国外两个公司的业务是对接的，国内主要负责介绍患者到这家海外医院就医，国外公司主要负责介绍过去的患者的后续服务，国内国外两家公司该如何区分彼此的收入费用呢？
您好，可以国内与国外公司签订分成比例的合同，比如按国内、国外的成本费用总额来分配这个收入。国内人员，机构发生的成本费用，记在国内公司，国外人员机构发生的费用记在国外公司即可。
132楼
2023-02-07 16:54:02
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 理想 发表的提问：
老师，你好！我公司是一般纳税人，属于机械化施工服务，带着设备去国外施工，过海关所缴纳的关税，施工完回国后，这个关税还给退吗？新买的设备和原来拥有的设备关于退税的问题有什么区别吗？
你好，这个是可以给退的
133楼
2023-02-07 17:20:59
全部回复
理想：回复朴老师 全额退吗？新旧设备退税数额有什么区别吗
2023-02-07 17:53:26
朴老师：回复理想你好，这个的话得看海关了
2023-02-07 18:17:16
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 一缕清风 发表的提问：
想问下各位老师，会计实际操作过程中，什么样的支出可以直接计入研究费用，什么样的支出需要先计入研发支出-费用化支出，再进行费用归集呢？
你好，研究阶段的一般都在走费用化。研究阶段的特点：在于其属于探索性的过程，是为了进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。从已经进行的研究活动看，将来是否能够转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。为此，企业研究阶段发生的支出，应予以费用化。企业应根据自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记有关科目；期末应根据发生的全部研究支出，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目。 　　开发阶段的形成无形资产的走资本化。没有形成无形资产的走费用化 开发阶段的特点：相对研究阶段而言，应当是完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备。企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，确认为无形资产：1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
134楼
2023-02-08 16:21:31
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一缕清风：回复紫藤老师 ......老师，我的问题貌似不是在问这个哟....
2023-02-08 16:47:26
紫藤老师：回复一缕清风你好，上面的哪些费用计入研发费用的资本化，和费用化。 比如你研究抗癌物质和抗糖尿病，在研究阶段的费用就要归集，到了开发阶段，就计入研发费用的资本化，完工的时候他们的成本就是研发费用的资本化和归集的费用化
2023-02-08 17:12:58
一缕清风：回复紫藤老师 所以您的意思是，只要和研发有关的，就都应该先计入研发支出——费用化支出，再由这个科目转入管理费用——研究费用是吗？
2023-02-08 17:32:00
紫藤老师：回复一缕清风是的，你看看我发给你的准则的规定，建议你听一下无形资产那一章，里面很详细的
2023-02-08 17:42:36
一缕清风：回复紫藤老师 好的，谢谢老师~
2023-02-08 18:03:28
紫藤老师：回复一缕清风不客气，如果你对我的解答满意可以给五星哦！
2023-02-08 18:26:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
国际支票转到国内要交海关税?
国际支票转到国内要交海关税?
135楼
2023-02-08 16:40:14
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙不涉及关税，关税是针对进出口货物，服务才可能涉及
2023-02-08 17:07:47
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