粗心的啤酒：回复田老师 退税率

田老师：回复粗心的啤酒外贸企业 1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。 （1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。 应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率） （2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。 原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率 加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率 合计应退税额=原辅材料应退税额 加工费应退税额 2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。 凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。 应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额） 生产企业 1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法 根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以

田老师：回复粗心的啤酒生产企业 1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法 根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格 海关实征关税 海关实征消费税 当期应退税额和当期免抵税额的计算 1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

小吵小闹小任性：回复maize老师 那比如说公司是新成立的那种，期初还有吗

小吵小闹小任性：回复maize老师 帐套不就是成立的时候建立吗

maize老师：回复小吵小闹小任性没有，新公司没有期初

小吵小闹小任性：回复maize老师 那帐套是什么时候建立

maize老师：回复小吵小闹小任性需要看你们几时有业务就几时开始建账

小吵小闹小任性：回复maize老师 那为什么有的公司有期初，有的却没有呢

小吵小闹小任性：回复maize老师 还有就是会计科目录入，怎么知道公司需要哪些科目，

maize老师：回复小吵小闹小任性新公司就没有期初啊，要是老公司才有期初，还有就是会计科目录入，怎么知道公司需要哪些科目， 这个问题麻烦重新发起提问，谢谢合作

小吵小闹小任性：回复maize老师 意思就是说那种有期初的之前没有用软件做账，对吗

maize老师：回复小吵小闹小任性有可能，或者是换软件都有期初

小吵小闹小任性：回复maize老师 明白了，谢谢老师

maize老师：回复小吵小闹小任性满意请给五星好评，谢谢

陌上草离离：回复小洪老师 贷其他应收不就是负数了吗

小洪老师：回复陌上草离离你这笔款没进来的时候是不是借其他应收，现在相当于对冲

陌上草离离：回复小洪老师 不懂，没进来怎么会有其他应收出现呢，现在银行低第一次出现这边款

小洪老师：回复陌上草离离你是直接收到的是吧，收到备付金（押金或暂收款）会计分录；借：银行存款/库存现金贷：其他应付款：**单位；； 支付备付款（押金或暂收款）做：借：其他应付款：**单位；贷：银行存款/库存现

陌上草离离：回复小洪老师 那请问上个月有留底这个月要做进项转出要缴税的，怎么做分录的，最后应交税金对不上了

小洪老师：回复陌上草离离借：应交税费-应交增值税-销项税 -进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税 -未交增值税。缴纳增值税 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

周周：回复邹老师 需要做交接表吗？

邹老师：回复周周你好，一般会做个交接表或在交接资料清单

圆梦：回复紫藤老师 但是我实操经验不足呀。

紫藤老师：回复圆梦你去了事务所，就可以工作了，会有人带你的

圆梦：回复紫藤老师 去事务所是做审计吗

紫藤老师：回复圆梦去事务所是做审计或者会计，

圆梦：回复紫藤老师 都说了呀。实操经验不足。还能去做会计嘛

紫藤老师：回复圆梦那你可以做审计，或者教学

圆梦：回复紫藤老师 教学？

圆梦：回复紫藤老师 都说了呀没有实操怎么去当教学

圆梦：回复紫藤老师 好了。拜拜

紫藤老师：回复圆梦嗯嗯嗯，好的，谢谢你!

笔墨初心：回复袁老师 内审会计需要做些什么？需要对内控成本进行数据分析吗？

袁老师：回复笔墨初心需要对公司业务和做账流程更深理解，需要数据分析

krtty：回复袁老师 老师，实际上还没有4年，如果开满4年，会不会被查

袁老师：回复krtty不会查的

krtty：回复袁老师 老师，你有没有模板啊

krtty：回复袁老师 老师，我当时报考从业的时候，没有填写工作单位，现在会不会比对信息

袁老师：回复krtty不会的，没有模板，