会计学堂 金牌辅导老师：回复辜老师 如果是支付给个人的呢，支付的其他与经营活动有关的现金，是这个吗？

辜老师：回复会计学堂 金牌辅导老师是的，支付就放到支付其他经营活动现金流

狠是爱笑：回复邹老师 支付给职工以及为职工支付的现金包含什么呀？学堂有有关现金流量表的课程吗

邹老师：回复狠是爱笑你好，支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） 有现金流量表编制课程，你可以找到学习

花开：回复朴老师 应支付这个数看什么科目?

花开：回复朴老师 上期应付账款还是存货?

朴老师：回复花开上期应付账款？已支付采购商品或劳务的现金占所有应支付采购商品或劳务的比例

花开：回复朴老师 所有应支付的采购商品或劳务的比例，这个取数怎么取

朴老师：回复花开就是你们的数据相除就可以了

花开：回复朴老师 所有应支付的采购商品或劳务金额多少，我不会看?是看当期应收付账款，上期?还是存货

朴老师：回复花开企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。 已支付采购商品或劳务的现金占所有应支付采购商品或劳务的比例。主要反映现金流出量 （1）财务结构： 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产×100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额×100%。 （2）偿债能力： 1、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债×100%。 2、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债×100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其它流动资产。 3、担保比例小于0.5为好。担保比率=对外担保额度/公司净资产。 4、现金比率大于30%.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。 （3）现金流量： 1、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。 2、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。 （4）经营能力： 1、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。 主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100% 2、应收账款周转速度应大于六次。 一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2。 3、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。 （5）经营效益： 1、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）×100%=（销售收入-销货成本-管理费-销售费）/销售收入×100%。 2、净资产收益率中小企业应大于5%.一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。 3、利息保障倍数应大于400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）。

懵懂的高山：回复王雁鸣老师 期末余额我是知道用12月底的，那些补充资料当中的计算需要期初余额这个期初余额应该是11月的期末余额是吧

王雁鸣老师：回复懵懂的高山如果单独做12月份的，这个期初余额应该是11月的期末余额，如果做1-12月份的，这个期初余额应该是上年底的期末余额。

懵懂的高山：回复王雁鸣老师 那根据12月的账和12月份的报表做的就是12月份当月的现金流量表是吗

王雁鸣老师：回复懵懂的高山是的。

蒋飞老师：回复刘振国《Easy现金流量表助手》时点就是报告期当年12月31号。

蒋飞老师：回复刘振国《Easy现金流量表助手》“本”就是面值，“息”就是利息调整的余额

蒋飞老师：回复刘振国《Easy现金流量表助手》一年内到期的可转换公司债券的本息就是报告期，当年12月31号“应付债券”总账科目余额

蒋飞老师：回复刘振国《Easy现金流量表助手》本金不包含权益成份的金额