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企业会计准则固定资产清理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.56w
引用 @ 漂亮的时光 发表的提问：
根据企业会计准则对收入的定义，企业出售商品，材料形成的经济利益流入属于收入，出售固定资产，无形资产形成的经济利益流入则不属于收入。 这句话错在哪里呀？
你好，新准则对固定资产和无形资产的处置也不再计入营业外收支了，计入到资产处置收益项下。
31楼
2022-12-20 18:11:36
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 咸鱼 发表的提问：
老师，在企业会计准则下，固定资产改建但是固定资产已经提足折旧，这个分录怎么写？
同学，先将固定资产转入在建工程(已经提足折旧，在建工程为0) 借累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷固定资产 发生改建支出 借在建工程 贷工程物资 应付职工薪酬 银行存款等 改建完工后 借固定资产 贷在建工程
32楼
2022-12-20 18:34:00
全部回复
咸鱼：回复文静老师 如果已经提足折旧应该直接借在建工程吧？你借累计折旧贷固定资产，不是等于固定资产没有了，但是在企业里面他又是存在的啊？
2022-12-20 18:49:09
文静老师：回复咸鱼已经提足折旧如果没有考虑净残值，在建工程为0，考虑净残值按账面价值结转在建工程，同学
2022-12-20 19:10:04
咸鱼：回复文静老师 已经提足折旧在建工程如果是0的情况，就是不需要做分录了，金额为0还需要做分录吗？，直接就是使用多少材料或者费用，再在在建工程这个科目归集？
2022-12-20 19:35:00
文静老师：回复咸鱼是的，同学，如果没有净残值，在建工程为0，还需要做分录 借累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷固定资产 发生改建支出 借在建工程 贷工程物资 应付职工薪酬 银行存款等 改建完工后 借固定资产 贷在建工程
2022-12-20 20:03:39
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 咸鱼 发表的提问：
老师，子木老师在19年讲小企业会计准则的课程的时候说，企业可以结合本企业的具体情况，把电脑金额在2000-3000元，金额不大的，放到管理费用中的办公费里面核算而不是固定资产，对吗？
是对的，实务中这个现在为了减少税会差异，单价不超过5000元是直接做费用了不做固定资产了
33楼
2022-12-20 18:53:59
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咸鱼：回复maize老师 老师，这个5000元有什么条文吗？就是在财会的哪个条文里面？
2022-12-20 19:18:44
maize老师：回复咸鱼没有文件，这个是实务中操作，财税2014.75 根据这个避免有税会差异，实务中这个简化操作自己处理，三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2022-12-20 19:32:19
咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产是不是出售，报废，毁损，对外投资，只要是这个固定资产不在企业了，之前抵扣的进项税，都要进行转出？同时分录怎么写？
2022-12-20 19:45:32
maize老师：回复咸鱼不是，不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
2022-12-20 19:58:42
咸鱼：回复maize老师 不是，我指的是用途发生改变，后续发生出售，报废，毁损，对外投资，之前抵扣的是否要转出？
2022-12-20 20:20:07
maize老师：回复咸鱼不需要转出，需要转出只有我上面发的，这些，不是不需要转出
2022-12-20 20:30:58
咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产残值不会计提，刚刚到的这个企业，她的残值不知道数据怎么算的，这个有什么依据什么的吗？
2022-12-20 20:42:42
咸鱼：回复maize老师 比如家具的残值，然后机械的残值，不会算
2022-12-20 21:07:02
maize老师：回复咸鱼没有规定，一般是根据原值*3%或者是5%来的，现在没有规定了，可以直接设置为0
2022-12-20 21:17:38
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 坚定的百合 发表的提问：
老师，你好！请问小企业会计准则的固定资产净产值怎么确定呀
你好 净产值？是什么概念？
34楼
2022-12-21 18:21:06
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 悦耳的耳机 发表的提问：
执行小企业会计准则企业，出售持有代售的固定资产记入什么科目？
出售持有代售的固定资产记入资产处置损益
35楼
2022-12-21 18:28:22
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ kj_jnmdtUAyOwwQ 发表的提问：
公司经营租入的固定资产发生的改良支出计入什么科目，执行的是小企业会计准则
我们公司经营租入的固定资产发生的改良支出计入“长期待摊费用——维修费”进行摊销处理，按租赁期进行摊销
36楼
2022-12-21 18:50:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 小叶子 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，存货领出入固定资产可以吗？再一次性折旧行不？
您好 小企业会计准则下，存货领出入固定资产可以 符合固定资产定义的 会计上还应该分期计提折旧 税法上可以一次性扣除 税法跟会计的差异
37楼
2022-12-22 17:38:40
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小叶子：回复bamboo老师 谢谢您的回复，看很多老师都说要分期，但最近听子木老师的课，说会计上也直接一次折旧，有点迷糊了。 还有我们存货不好消化，想领出一些自用，也想能不能低价处理，因为是电子产品，更新换代的太快了。如果可以处理，有什么特别的规定？有没有风险？
2022-12-22 18:06:35
bamboo老师：回复小叶子符合固定资产定义 应该分期 自用的话 是做什么用途？ 技术进步、产品临近保质期或者超过保质期 清仓等可以降价处理
2022-12-22 18:26:33
小叶子：回复bamboo老师 好的，谢谢。电脑，打印机，办公使用
2022-12-22 18:56:17
bamboo老师：回复小叶子那领用的时候计入办公费就好了
2022-12-22 19:08:15
小叶子：回复bamboo老师 领用时涉及到增值税吗？
2022-12-22 19:34:35
bamboo老师：回复小叶子领用时不涉及增值税
2022-12-22 19:51:33
小叶子：回复bamboo老师 谢谢，
2022-12-22 20:06:25
小叶子：回复bamboo老师 但是我还是有点疑问，1.存货购进时已经抵扣了进项税额！2.现在领出来自用，既不交增值税，还可以一次折旧完，相当于所得税也可以少缴不少？
2022-12-22 20:26:22
bamboo老师：回复小叶子购进存货抵扣了进项税额 现在转到自用 也是一样的可以抵扣进项税额啊 现在固定资产500万以下（房屋建筑物除外）允许一次性扣除 不是少交 只是提前了而已 最终对所得税影响一样的 比如您固定资产50万 您一次性计入当期成本费用是50万 您分期计提折旧也是50万 只是缴纳所得税的实际不一样而已
2022-12-22 20:40:16
小叶子：回复bamboo老师 好的，经过您这样一说，明白这个问题了。但，企业库存商品自用，有没有什么限制？
2022-12-22 20:52:39
bamboo老师：回复小叶子那要自己写领料单 跟实际情况相符
2022-12-22 21:16:00
小叶子：回复bamboo老师 谢谢您的回复。祝你身体健康！
2022-12-22 21:33:06
bamboo老师：回复小叶子不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-12-22 21:59:11
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 远方 发表的提问：
小企业会计准则，实收资本已投足，投资人再投入固定资产怎么入账做分录
你好， 借：固定资产 贷：资本公积
38楼
2022-12-22 17:58:46
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远方：回复立红老师 小企业会计准则，资本公积以后只能转增资本，问题1：如果不转赠资本，那以后是不是只在账面上放着就行。问题2：如果企业破产，那资本公积怎么处理做账 。谢谢
2022-12-22 18:17:08
立红老师：回复远方你好， 1.是的，不转资本，在账面挂账 2.资本公积对就是企业的资产，企业破产，做为清算资产进行核算
2022-12-22 18:44:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.46w
引用 @ 木木之森 发表的提问：
请问，我们用小企业会计准则，在算固定资产累计折旧时需要扣除净残值的净值来算累计折旧吗？
你好，是的 扣除残值来折旧的
39楼
2022-12-22 18:04:40
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木木之森：回复郭老师 那这个净残值是不需要做账务处理的是吗？只有在处置的时候才需要做是吧？
2022-12-22 18:33:17
郭老师：回复木木之森是的 不做账的，处置的时候也不一定体现出来
2022-12-22 18:49:32
木木之森：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2022-12-22 19:12:36
郭老师：回复木木之森不用客气的，应该的
2022-12-22 19:29:43
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小杨 发表的提问：
小企业会计准则财报的固定资产披露报表办公家具属于器具还是工具大类啊
就这两个被 选项吗 ？
40楼
2022-12-22 18:25:05
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小杨：回复玲老师 还有房屋建筑物，机器，机械，运输工具，设备，老师应填哪项？
2022-12-22 19:14:25
玲老师：回复小杨那你填写在器具累里 就这个接近
2022-12-22 19:41:22
小杨：回复玲老师 老师，季度的财务报表里的利润分配表中的净利润一栏本年金额和上年今额，这个上年金额填哪个月的数据？
2022-12-22 20:08:54
玲老师：回复小杨您好，为了方便其他同学搜索查找同类问题不同的问题，请您重新发起提问，老师在接受回复您这个问题。
2022-12-22 20:22:17
咪老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.84
解题: 0.04w
引用 @ 阿青 发表的提问：
根据这两个图,融资租赁合同总金额是739600,包含增值税,发票开具按13%的增值税开具,未体现利息, 是要做融资租赁固定资产吗,用小企业会计准则简单点怎么做融资租赁固定资产?
最好做融资租赁资产，因为发票开的就是融资租赁资产。
41楼
2022-12-22 18:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ 弄花香满衣 发表的提问：
小企业会计准则，打印机600元要入固定资产吗
你好，可以直接计入费用
42楼
2022-12-23 18:02:19
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弄花香满衣：回复邹老师 那像财务软件呢2800，要入固定资产吗
2022-12-23 18:27:19
邹老师：回复弄花香满衣你好，可以计入待摊费用或长期待摊费用
2022-12-23 18:42:43
弄花香满衣：回复邹老师 老师具体的分录是？小企业会计准则
2022-12-23 18:57:51
邹老师：回复弄花香满衣借；待摊费用或长期待摊费用 贷；银行存款
2022-12-23 19:14:12
弄花香满衣：回复邹老师 是增值税专用发票，也是这样做吗？ 借：长期待摊费用 贷：银行存款 当月 摊销时： 借：管理费用 -无形资产摊销费 应交税费-进项税额-待认证进项税额 （收到是专票，发生当月未认证） 贷：长期待摊费用
2022-12-23 19:31:27
邹老师：回复弄花香满衣你好，取得发票 借：长期待摊费用 应交税费-进项税额-待认证进项税额 贷：银行存款 摊销借；管理费用 贷；长期待摊费用
2022-12-23 19:44:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，固定资产数控机床转卖处置的分录应该怎么做？
您好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
43楼
2022-12-23 18:18:33
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水木清华：回复bamboo老师 老师，我公司使用的是小企业会计准则
2022-12-23 18:44:13
水木清华：回复bamboo老师 小企业会计准则下没有资产处置损益这个科目
2022-12-23 18:55:47
bamboo老师：回复水木清华用营业外支出科目替代
2022-12-23 19:24:08
水木清华：回复bamboo老师 老师，这个应该怎么做分录？
2022-12-23 19:50:06
bamboo老师：回复水木清华借：固定资产清理 178360 累计折旧 66640 贷：固定资产 245000 借：银行存款 200000 贷：固定资产清理 199000 应交税费——应交增值税——销项税额 1000 借：固定资产清理 199000-178360=20640 贷：营业外收入 20640
2022-12-23 20:09:34
水木清华：回复bamboo老师 老师，我有点弄糊涂了，这个处置机床分为三部，这是第一部，该怎么处理了？
2022-12-23 20:27:20
bamboo老师：回复水木清华您这跟上面的图片是一起的么？
2022-12-23 20:47:52
水木清华：回复bamboo老师 老师，这是第一部，上面那个是第三部
2022-12-23 21:13:59
水木清华：回复bamboo老师 这是第二步
2022-12-23 21:33:09
bamboo老师：回复水木清华是有三台机床分别出售？
2022-12-23 21:50:58
水木清华：回复bamboo老师 老师，就一台，但是，分了三步
2022-12-23 22:18:36
水木清华：回复bamboo老师 第一步，是将11月转入处置的固定资产销售，收到销售款，
2022-12-23 22:47:11
水木清华：回复bamboo老师 第二步是，支付固定资产清理费用
2022-12-23 23:00:06
水木清华：回复bamboo老师 第三部，是结转固定资产清理损益，月初固定资产清理，借方余额178360
2022-12-23 23:29:51
bamboo老师：回复水木清华那把我上面的分录写成三笔就好了啊 按顺序 我也是三笔啊
2022-12-23 23:39:54
水木清华：回复bamboo老师 哦哦，知道了，谢谢老师！
2022-12-24 00:06:30
bamboo老师：回复水木清华不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-12-24 00:30:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.46w
引用 @ 一路繁华的夏 发表的提问：
小企业会计准则下，公司购买的办公楼的装修款如何做账，是计入固定资产，还是直接做当期费用
可以和你房屋一块记固定资产的
44楼
2022-12-23 18:24:04
全部回复
一路繁华的夏：回复郭老师 那分录是借在建工程，贷银行存款吗
2022-12-23 18:48:19
郭老师：回复一路繁华的夏是的 分录这么做的
2022-12-23 19:12:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ 朝为青丝 发表的提问：
老师请问，怎样计算固定资产的净残值，还有就是企业应遵循企业会计准则还是小企业会计准则，是企业自己规定还是有关部门规定
净残值根据企业情况，资产情况估计确定的
45楼
2022-12-23 18:47:59
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