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提高会计工作质量研究动态
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小丽老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.13w
引用 @ 黎华 发表的提问：
公司是属于实验动物研究，已申请高企有自己的动物，那买的疫苗属于研发费用吗？申请高企之后账要注意哪些，汇算清缴是不是要报什么高企申报表这块不太明白
您好，公司只要是高企，与公司有关的很多费用都可以计研发费用，疫苗是可以计入的。汇算清缴只需要填写企业的高企认证的编号在那个申报表里即可。
91楼
2023-01-10 17:41:06
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黎华：回复小丽老师 那个申报表可以看一下吗？三年一复审，高企机构说四表一年报很复杂，还需要收费，所以不太懂他讲的那个四报表一年报是啥
2023-01-10 18:08:38
小丽老师：回复黎华您好，高企复审是提交到科技厅不是税务复审
2023-01-10 18:33:22
黎华：回复小丽老师 那我们三年中正常申报纳税，需要准备什么资料吗？
2023-01-10 18:59:21
小丽老师：回复黎华您好，研发台帐和项目资料都是要备查的
2023-01-10 19:20:02
黎华：回复小丽老师 研发费用的立项
2023-01-10 19:33:58
黎华：回复小丽老师 研发费用买的一些个离心机2000不到，还有一些小的设备我可以不计入研发费用的固定资产吗，可以一次性计入费用吗！
2023-01-10 19:59:35
小丽老师：回复黎华您好，5000元以下可以一次性计费用
2023-01-10 20:12:25
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 潘晓晓 发表的提问：
老师，高新技术企业相关的税收优惠政策中：提高研究开发费用税前加计扣除比例的政策执行期限延长至2023年12月31日。《政府工作报告》明确，延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100％。1、其中的75%和100%是指什么意思？2、加计扣除的基数是什么？谢谢老师！
您好： 这是与无形资产有关的。比如，咱们企业自行研发一项无形资产，投入100费用，全部资本化，这样无形资产的账面价值就是100，假设全部摊销，会计有100摊销金额，而在计算企业所得税时，还让多扣100的75%，就是75. 如果投入100，没有形成无形资产，全部费用化，会计让入相关费用是100，同样在计算企业所得税时，再多扣75. 100%，同样的道理。
92楼
2023-01-10 17:46:06
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 羞涩的楼房 发表的提问：
会计人员可以“主动”参加“重大投资项目”的可行性研究分析吗？（不太理解）
这是对会计职业道德的要求，除了本职工作，也要主动参与到公司投资项目中是否可行的分析和研究
93楼
2023-01-10 18:14:59
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ ︶人生如流水 发表的提问：
老师请问申报统计年报的时候，研究开发项目活动中的，加计扣除减免，和高新技术企业减免额，这两个如何计算
你们申报了研发费用加计扣除吗，享受了高新企业税收优惠吗？
94楼
2023-01-11 17:01:56
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︶人生如流水：回复萱萱老师 是的，我们是高新企业
2023-01-11 17:34:47
萱萱老师：回复︶人生如流水根据研发费用加计扣除和所得税申报表数据填写
2023-01-11 18:00:54
︶人生如流水：回复萱萱老师 我今年都还没数据呀，麻烦说下公式谢谢！
2023-01-11 18:16:04
萱萱老师：回复︶人生如流水这个没有公式，根据所得税申报表填写
2023-01-11 18:30:47
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 京京 发表的提问：
针对治理和领导层，下列有关会计师事务所质量目标的说法中，错误的是(　　)。 A.会计师事务所的资源(包括财务资源)需求得到恰当的计划，并且资源的取得和分配能够为会计师事务所持续高质量地执行业务提供保障 B.强调质量至上的文化，树立质量意识 C.项目合伙人对质量负责 D.培育以质量为导向的文化
C.项目合伙人对质量负责
95楼
2023-01-11 17:12:07
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 霸气的睫毛膏 发表的提问：
高新软件企业 研发费用，需要先计入研发支出，月末再转入管理费用研究费用吗？
是的，你的理解是正确的。
96楼
2023-01-11 17:38:32
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 聪明的招牌 发表的提问：
将市场调查划分为定性调查研究和定量调查研究的分类标志是
 你好 ；根据市场调查的（性质 ），可以将市场调查分为定性调查和定量调查  
97楼
2023-01-11 17:48:22
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 齊 发表的提问：
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在报表中确认为，是管理费用吗？还是研发费用？
你好，学员，这个是研发费用的
98楼
2023-01-11 18:14:59
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齊：回复冉老师 书上写的，研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为管理费用，这个指的是科目吗？
2023-01-11 18:38:54
冉老师：回复齊你好，学员这个还是以前的政策，因为以前没有研发费用这个科目的
2023-01-11 18:54:15
齊：回复冉老师 那就是说在报表上还是列示在研发费用里是吗？
2023-01-11 19:19:56
冉老师：回复齊说在报表上还是列示在研发费用里
2023-01-11 19:36:33
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 潘晓晓 发表的提问：
老师，高新技术企业相关的税收优惠政策中：提高研究开发费用税前加计扣除比例的政策执行期限延长至2023年12月31日。《政府工作报告》明确，延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100％。1、其中的75%和100%是指什么意思？2、加计扣除的基数是什么？谢谢老师！
你好，指的是企业的成本费用可以增加75%，100%来计算，这样企业的净利润大幅度降低，企业所得税也少了 2.符合加计扣除口径的研发支出
99楼
2023-01-27 18:28:06
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 心之灵 发表的提问：
公司买了一些做实验研究新产品用的耗材是记入研发费用吗，公司研究这部分人员的工资要作为研发费用-工资入账吗
您好！是的，都计入研发费用
100楼
2023-01-27 18:44:59
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心之灵：回复宋生老师 记入研发费用和记入管理费用账务上有区别吗，税务处理上有何区别，是不是记入研发费用就可以做加计扣除处理
2023-01-27 19:01:40
宋生老师：回复心之灵您好！没有区别。研发支出，费用化的最终要转入到管理费用的。
2023-01-27 19:19:23
心之灵：回复宋生老师 哦，那可以加计扣除吗
2023-01-27 19:47:12
宋生老师：回复心之灵你好！可以加计扣除的。
2023-01-27 20:16:46
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 跳跃的大门 发表的提问：
你好，高新技术行业的研究阶段和开发阶段资本化，费用化怎么区分以及会计核算
你好，一般是研究阶段是项目还没正式开始前的花费，核算是 借：研发费用 贷：银行存款等 开发阶段是项目正式开始后的消耗 借：开发支出 贷：银行存款、物料消耗
101楼
2023-01-27 18:56:47
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 余梦 发表的提问：
研究开发无形资产的研究费用是计入研发支出？
先计入研发支出，如果要费用化转入管理费用--研发费，如果资本化转入无形资产
102楼
2023-01-27 19:17:59
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余梦：回复袁老师 好的，谢谢老师，老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧，做到一个题目答案是人营业外收入，我记得转让所有权才是营业外收入的
2023-01-27 19:44:17
袁老师：回复余梦转入是营业外收入，出租是其他业务收入 ；转让就是处置卖了
2023-01-27 19:59:59
余梦：回复袁老师 但是说的是转让使用权啊，不是所有权啊，所有权才是买了吧，使用权是出租才对吧
2023-01-27 20:10:31
袁老师：回复余梦转让就是卖了
2023-01-27 20:38:59
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 叮咚 发表的提问：
研发人员的工资计入职工薪酬 还是研究费用？
您好！借研发支出 贷应付职工薪酬。
103楼
2023-01-28 16:36:15
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叮咚：回复宋生老师 老师 麻烦请仔细看一下插图 我问的是汇算清缴的问题 不是会计凭证 谢谢
2023-01-28 17:00:30
宋生老师：回复叮咚您好！你这个是期间费用啊。对于期间费用来说，你说的这个属于职工薪酬。
2023-01-28 17:19:04
叮咚：回复宋生老师 老师 为什么不能填在研发费用呢？
2023-01-28 17:39:15
宋生老师：回复叮咚你好！我跟别的老师讨论了一下，觉得还是研发费用更合理。1，这个工资本身最终要计入到研发费用，2，研发费用才能加计扣除。工资薪金不可以加计扣除。
2023-01-28 18:05:44
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 正直的西装 发表的提问：
委托外部进行研发活动，研究开发费可享受加计扣除的税收优惠
你好同学，可以的，但是你的单据要保存好，要接受税务的检查。
104楼
2023-01-28 16:44:05
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 名花解语 发表的提问：
自行研究开发无形资产，研究阶段计提专用设备的折旧记哪？符合资本化条件后计提的专用设备折旧记哪
您好 研究阶段计提专用设备的折旧计入研发支出——费用化支出 符合资本化条件后计提的专用设备折旧计入研发支出——资本化支出
105楼
2023-01-28 17:09:15
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