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持有到期金融资产会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 俊 发表的提问：
老师 持有至到期投资，我总弄不懂摊余成本，不知道该加上还是减去
你好，作出相应的分录，在面值，利息调整的借方表示增加，贷方表示减少
181楼
2023-02-23 16:53:59
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俊：回复邹老师 老师 那后期分摊的时候，利息调整的借方表示增加，贷方表示减少吗？
2023-02-23 17:08:51
邹老师：回复俊你好，是的 借方增加摊余成本，贷方减少
2023-02-23 17:19:25
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小丑橘 发表的提问：
这两个题目，对于持有交易性金融资产期间收到包含在买价中的应收股利/应收利息是否影响投资收益的处理不一致，我想问应该怎么处理
对于持有交易性金融资产期间收到包含在买价中的应收股利/应收利息是否影响投资收益的处理不一致，我想问应该怎么处理？----要把这个问题具体化，您来问，我给您回复，好吗？
182楼
2023-02-24 15:40:22
全部回复
小丑橘：回复张艳老师 请问是否影响投资收益
2023-02-24 16:08:17
张艳老师：回复小丑橘对于持有交易性金融资产期间收到包含在买价中的应收股利/应收利息----按2019年教材观点，是要单独确认为应收项目的，这个是不影响投资收益的。
2023-02-24 16:31:17
小丑橘：回复张艳老师 那也是不影响当期损益的吧
2023-02-24 16:52:30
张艳老师：回复小丑橘是的，因为确认的是应收项目嘛。
2023-02-24 17:08:52
小丑橘：回复张艳老师 好的，题目看来是新教材和旧教材的冲突了
2023-02-24 17:19:29
小丑橘：回复张艳老师 老师，谢谢你
2023-02-24 17:31:36
张艳老师：回复小丑橘最近两年此处变动很大，一定要以最新的教材观点掌握。 您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-02-24 17:49:43
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 22年初级精品4班会员～晓玉 发表的提问：
交易性金融资产在取得、持有、出售时有关的费用是如何处理的
你好，取得的费直接入投资收益借方，持有期间没费用，出售时的费直接在应收款里冲减了
183楼
2023-02-24 16:02:43
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ ®紅葉物語 发表的提问：
下列交易事项中，应记入“其他综合收益”科目核算的有（）。 A.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值上升。 B.确认的可供出售金融资产减值损失。 C.资产负债表日，交易性金融资产公允价值上升。 D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时公允价值与原账面价值的差额。 E.以外币作为记账本位币的单位将外币报表折算为人民币报表时产生的外币报表折算差额变动金额。 老师告诉我这题选什么吧
你好！是A吧，单选题？
184楼
2023-02-24 16:15:35
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 乐儿 发表的提问：
交易性金融资产持有期间确认并收到不包含在买价中的现金股利，为什么会影响投资收益？
确认并收到不包含在买价中的现金股利，需要计入贷方投资收益
185楼
2023-02-24 16:36:57
全部回复
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 小巧的钢铁侠 发表的提问：
交易性金融资产在持有期间上市公司宣告发放现金股利和股票股利的账务处理，以及实际发放时怎样账务处理。
宣告发放现金股利时： 借：应收股利 贷：投资收益 实际发放时： 借：银行存款 贷：应收股利 股票股利，不做账务处理，但要登记股数。
186楼
2023-02-24 16:56:59
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小巧的钢铁侠：回复雷蕾老师 如果做为上市公司宣告发放股票股利要做账吗？
2023-02-24 17:27:23
雷蕾老师：回复小巧的钢铁侠上市公司宣告的时候也是不做处理的哈
2023-02-24 17:44:33
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 林彡 发表的提问：
交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资初始投资成本，涉及到交易费用的怎么区分？
交易性金融资产的交易费用是要计入投资收益科目核算的。 持有至到期投资、长期股权投资的交易费用是计入成本核算的。（长期股权投资成本法下核算，交易费用是要计入管理费用科目核算的。）
187楼
2023-02-27 16:27:38
全部回复
林彡：回复张艳老师 那么可供出售金融资产的初始交易费用怎么入账
2023-02-27 16:57:29
张艳老师：回复林彡也是要计入成本的。
2023-02-27 17:24:34
林彡：回复张艳老师 交易性金融资产、可供出售金融资产期末按照公允价值计量，持有至到期投资按照摊余成本计量，对吗
2023-02-27 17:51:00
张艳老师：回复林彡是的，理解是完全正确的。
2023-02-27 18:13:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 易萍 发表的提问：
17. [多选题] 企业发生的下列事项中,不影响\"投资收益\"的有( )badA．交易性金融资产持有期间确认并收到不包含在买价中的现金股利B．期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C．期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D．交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利参考答案 : B,C,D 　　　　我的答案：A,D参考解析：期末交易性金融资产的公允价值大于或小于其账面余额,会计处理为:借或贷:交易性金融资产,贷或借:公允价值变动损益,不影响投资收益。交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利,冲减应收股利,不影响投资收益。只有收到不包含在买价中的股利,借记\"银行存款\",贷记\"投资收益\"。不明白A为什么影响投资收益
A的分录是 借；应收股利 贷；投资收益 当然影响的
188楼
2023-02-27 16:41:48
全部回复
易萍：回复邹老师 不明白为什么“交易性金融资产持有期间确认并收到不包含在买价中的现金股利”这一点影响投资收益？
2023-02-27 17:09:15
邹老师：回复易萍你好，你做这个分录 借；应收股利 贷；投资收益 实现的投资收益当然影响当期投资收益的
2023-02-27 17:22:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 超级的灰狼 发表的提问：
假设某金融机构持有两种资产:(1)A公司的5年期债券，到期收益率为10%，简称A债券; (2)B公司的3年期债券，到期收益率为13%，简称B债券。试计算:当该金融机构持有的资产中30%为A债券、70%为B债券时，该金融机构的加权平均到期日是多少?
你好，5×30%+3×70% 你计算一下结果
189楼
2023-02-27 16:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 穿裙子的鱼 发表的提问：
持有至到期投资的买入价就是公允价值吗？
你好，是的
190楼
2023-02-28 15:26:32
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 细腻的冥王星 发表的提问：
这个是最近的关于持有至到期投资的分录吗？
你好，现在不叫持有至到期投资，叫债权投资
191楼
2023-02-28 15:56:24
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
老师，持有至到期投资是负数什么意思呢
看看这里 http://wapbaike.baidu.com/item/持有至到期投资/10259222?adapt=1&fr=aladdin
192楼
2023-02-28 16:22:06
全部回复
昏睡的树叶：回复晓海老师 老师，打开没有东西的
2023-02-28 16:47:46
晓海老师：回复昏睡的树叶你好！什么地方得题？
2023-02-28 17:01:58
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 保萝波 发表的提问：
交易性金融资产后续计量中的持有期间是什么意思？
就是持有交易性金融资产的时间段。
193楼
2023-02-28 16:44:59
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保萝波：回复张艳老师 老师，那怎么知道是持有期间获得的现金股利呢？
2023-02-28 17:01:34
张艳老师：回复保萝波这个要看题目给定的信息才可以判断了。
2023-02-28 17:24:49
保萝波：回复张艳老师 老师，您看一下这题的第二问，这个是不是处于持有期间？
2023-02-28 17:47:37
张艳老师：回复保萝波是的，这个是属于持有期间获得的现金股利。
2023-02-28 18:00:08
保萝波：回复张艳老师 老师，那这个分录应该是 借:应收股利 贷:投资收益 借:银行存款 贷:应收股利 对吧？
2023-02-28 18:12:00
张艳老师：回复保萝波是的，分录是正确的。
2023-02-28 18:36:37
保萝波：回复张艳老师 好的，我知道了，谢谢老师
2023-02-28 18:50:52
张艳老师：回复保萝波您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-02-28 19:10:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资摊余成本属于中级会计实务的哪一章
金融资产 章节
194楼
2023-03-01 16:15:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 简约美 发表的提问：
.长期投资按照投资的目的不同，可分为持有至到期投资、（    ）。 A.可供出售的金融资产 B.投资性房地产 C.交易性金融资产 D.长期股权投资
你好，长期投资按照投资的目的不同，可分为持有至到期投资、D.长期股权投资
195楼
2023-03-01 16:31:27
全部回复
简约美：回复邹老师 老师这题是多选题
2023-03-01 16:44:14
邹老师：回复简约美你好，那就还需要把  A.可供出售的金融资产  选上  
2023-03-01 17:03:07
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