爱听歌的星星：回复武老师 那为什么有的时候要除以二，有的时候确不用除以二呢？老师我该如果去区分什么时候该除以二什么不用除以二呢？

武老师：回复爱听歌的星星如果是平均的话就不用，有年初和年末就需要

激动的春天：回复郑裕期 老师可以快点嘛我有点着急

郑裕期：回复激动的春天题目有点多，请耐心等待 老师正在做ing

郑裕期：回复激动的春天1、借 生产成本——A 10000 ——B 40000 ——基本生产车间 1500 ——辅助生产成本——供电车间 800 ——辅助生产成本——机修车间 600 管理费用 1000 贷 原材料 10000%2B40000%2B1500%2B800%2B600%2B1000=53900 2、借 生产成本——生产工人 30000*1.14=34200 ——辅助生产成本——供电车间 3700*1.14=4218 ——辅助生产成本——机修车间 6000*1.14=6840 制造费用 4000*1.14=4560 管理费用 10000*1.14=11400 贷 应付职工薪酬 34200%2B4218%2B6840%2B4560%2B11400=61218 分配率=34200/(6000%2B4000)=3.42 A产品分配工资=3.42*6000=20520 B产品分配工资=3.42*4000=13680 3、 借 制造费用——办公费 2000 ——水电费 3000 ——运输费 500 ——差旅费 1000 ——其他费用 800 生产成本——辅助生产成本——供电车间——外购动力费 45000 ——辅助生产成本——供电车间——办公费 2200 ——辅助生产成本——供电车间——其他 800 ——辅助生产成本——机修车间——办公费 1800 ——辅助生产成本——机修车间——其他费用 3200 管理费用——办公费 6000 ——水电费 1200 ——差旅费 3000 ——其他费用 2400 贷 银行存款 2000%2B3000%2B500%2B1000%2B800%2B45000%2B2200%2B800%2B1800%2B3200%2B6000%2B1200%2B3000%2B2400=72900 4、借 制造费用——基本生产车间 4800 ——辅助生产成本——供电车间 3000 ——辅助生产成本——机修车间 1200 管理费用 5000 贷 累计折旧 4800%2B3000%2B1200%2B5000=14000 5、供电车间本月共发生费用=800%2B4218%2B45000%2B2200%2B800%2B3000=56018 机修车间本月工发生费用=600%2B6840%2B1800%2B3200%2B1200=13640 供电车间直接分配率=56018/(200000-15000)=0.3028 A产品用电=0.3028*40000=12112 B产品用电=0.3028*100000=30280 制造费用=10000*0.3028=3028 管理费用=56018-12112-30280-3028=10598 机修车间直接分配率=13640/(2000-200)=7.578 制造费用分配=1500*7.578=11367 管理费用=13640-11367=2273 借 生产成本——A产品 12112 ——B产品 30280 制造费用 3028%2B11367=14395 管理费用 10598%2B2273=12871 贷 生产成本——辅助生产成本——供电车间 56018 ——辅助生产成本——机修车间 13640 6、制造费用总额=4560%2B2000%2B3000%2B500%2B1000%2B800%2B4800%2B14395=31055 分配率=31055/(6000%2B4000)=3.1055 A产品分配=3.1055*6000=18633 B产品分配=3.1055*4000=12422 借 生产成本——A产品 18633 ——B产品 12422 贷 制造费用 31055 7、A产品完工产品总成本=10000%2B20520%2B12112%2B18633=61265 完工产品单位成本=61265/5000=12.253 借 库存商品——A 61265 贷 生产成本——A 61265 8、约当产量=400*50%=200 B产品本月费用总和（期初%2B发生）=40000%2B13680%2B30280%2B12422=96382 B产品分配率=96382/(600%2B200)=120.4775 完工产品成本=120.4775*600=72286.5 在产品成本=96382-72286.5=24095.5 借 库存商品——B 72286.5 贷 生产成本——B 72286.5

GT：回复老江老师 管理会计有用吗？

老江老师：回复GTCMA考试是美国注册管理会计师协会创立的专业资格，咱家还没有文件认可他！

原野：回复宋生老师 老师，是不是，如果合伙人是个人就要交个税，合伙人是企业的就交企业所得税？

宋生老师：回复原野你好！作为合伙企业，是以合伙企业合伙人本身缴纳生产经营的个税。

晓晓124：回复罗老师 那走银行备用金，员工报销费比打给他的备用金少或多，那一般怎么处理更好？挂账的方式好吗？老师

晓晓124：回复罗老师 那走银行备用金，员工报销费比打给他的备用金少或多，那一般怎么处理更好？挂账的方式好吗？老师

罗老师：回复晓晓124你们银行备用金是不是把钱打到员工指定的银行卡？如果是这样，那其实和现金备用金道理是一个。

晓晓124：回复罗老师 嗯嗯，是打到员工卡里的，报销后，他手上还有几十块钱，是放他那里挂账，还是怎么处理？

罗老师：回复晓晓124报销的金额就全部打到他的卡里即可。

晓晓124：回复罗老师 是先把钱打到他卡里，然后他再去采购办公用品回来报销，多出几十块钱

罗老师：回复晓晓124那就直接给现金给他或打到他个人卡折，均可。

晓晓124：回复罗老师 应该是他要给回公司吧，现在公司不走现金，全部走银行，所以不知道怎么做好，一般公司都是有现金做备用金，多退，少补，

罗老师：回复晓晓124如果是他欠公司，就等他还款 借 现金 贷 其他应收款-个人备用金

晓晓124：回复罗老师 现在是公司不收现金，也不用现金做备用金

罗老师：回复晓晓124请问你们公司员工借备用金怎么还款？

晓晓124：回复罗老师 以前财务做的是不还，一直留着抵以后的报销，老师，您觉得这样处理合理吗？

罗老师：回复晓晓124肯定不合理嘛，定期要清理，定期要还款。

晓晓124：回复罗老师 所以我没搞懂为什么公司不弄现金做备用金，老板一直觉得银行打款给员工卡上也是备用金，和取现做备用金没什么区别

晓晓124：回复罗老师 谢谢老师的耐心回答