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企业会计核算的基础是什么
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 笑对沧桑 发表的提问：
为什么非统一控制下，企业免税合并，商誉的计税基础是0
非同一控制下，最后 出售时这个商誉可以税前扣除，税法上是不认可商誉的，所以商誉的计税基础为0
166楼
2023-02-20 17:02:59
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笑对沧桑：回复陈诗晗老师 为什么不认可
2023-02-20 17:30:51
陈诗晗老师：回复笑对沧桑你这商誉最后 是在出售时一次扣除。 况且这并不是经评估真正的企业资产。只是你多支付的对价。
2023-02-20 17:46:58
笑对沧桑：回复陈诗晗老师 我长投这一章没学好，不太清楚，现在学的是所得税，所以对这一块的知识点比较纠结
2023-02-20 18:08:42
笑对沧桑：回复陈诗晗老师
2023-02-20 18:34:54
笑对沧桑：回复陈诗晗老师 这是原例题
2023-02-20 18:46:15
陈诗晗老师：回复笑对沧桑这一章两个地方的暂时性差异不确认递延所得税 第一就是无形资产初始入账账面和税法的差异 第二就是非同控下的商誉
2023-02-20 19:08:22
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 天选之子 发表的提问：
制约企业报表编制的基础会计假设包括
你好，会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量
167楼
2023-02-21 15:34:25
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ♣ 发表的提问：
工业企业的水的城市基础设施配套费计入什么科目
你好， 可以记入管理费用…基础设施配套费
168楼
2023-02-21 16:00:37
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♣：回复蒋飞老师 这利润不是亏很多，麻烦问下可以放入无形资产吗
2023-02-21 16:16:30
蒋飞老师：回复♣金额大，可以记入长期待摊费用摊销
2023-02-21 16:44:47
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 鳗鱼柚子 发表的提问：
会计基础要用什么教材
基础会计实务、财经法规
169楼
2023-02-21 16:18:33
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 不考上中级不改名字 发表的提问：
企业所得税中涉及到的计税基础到底有什么用？感觉算所得时用不上，什么含义呢
你好，计税基础就是税法上面承认的作为计算征收收入或者扣除费用的依据，当资产或负债的账面价值和计税基础不一致的时候就会产生差异，要进行纳税调整。比如最简单的，企业计提坏账准备100万，那么会计上可以作为费用扣除100万，会计确认基础是100万，但是税法不认可坏账准备，因为并没有实际发生损失，只是人为主观去计提，所以税法的计税基础是0，那么在计算所得税时候就要纳税调增这个100万。你没用到是因为你们的业务可能比较简单，没有涉及到。
170楼
2023-02-21 16:37:15
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宇飞老师：回复不考上中级不改名字再比如，取得国债利息收入，会计上做收入，要计算税，但是税法说这个国债利息不用交税，计税基础是0，因此计算所得税时候要纳税调减。
2023-02-21 16:53:55
不考上中级不改名字：回复宇飞老师 您说的我懂但有个例子吧我看晕了，说自产转让钢铁成本800，收入1000， 摊销5年，第一年调减160 实际缴纳40万税款，为什么投资成本是840呢 那投资收入的计税基础是多少啊？如果是按照利润来看 那增加40为计税基础我还能明白，但他们单独把投资成本计税基础加了40，那投资收入呢？为什么第二年是880，
2023-02-21 17:06:21
宇飞老师：回复不考上中级不改名字有具体的题目吗？这边描述的不是特别清晰。但是初步看就是计税基础和账面价值的差异导致的纳税调整。
2023-02-21 17:24:29
宇飞老师：回复不考上中级不改名字差额200万在5年内分摊。
2023-02-21 17:50:21
不考上中级不改名字：回复宇飞老师 其实这应该也不算是一个题目，是课堂老师讲的例题，
2023-02-21 18:19:54
宇飞老师：回复不考上中级不改名字这个题目主要的依据是:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认。
2023-02-21 18:44:10
宇飞老师：回复不考上中级不改名字所以这边才会有第一年是原来成本800加上第一年的摊销40=840，调整-160
2023-02-21 19:01:46
宇飞老师：回复不考上中级不改名字后面每年以此类推。
2023-02-21 19:27:31
宇飞老师：回复不考上中级不改名字从所得税看就是原来200会计上一次摊销变成5年摊销，每年40
2023-02-21 19:53:08
不考上中级不改名字：回复宇飞老师 第一年调减160窝知道，那第二年呢？按道理说第二年投资成本的计税基础是880元，但税法所得调增40万 ，那投资收入的计税基础是多少呢？
2023-02-21 20:22:52
宇飞老师：回复不考上中级不改名字第二年的投资收入计税基础就是40，会计收入为0，因为会计收入在第一年就全部确认了，只是税法说它可以留160在后面分期交，所以后面四年的计税收入都是40，会计0。
2023-02-21 20:35:23
不考上中级不改名字：回复宇飞老师 那为什么图里写的是880呢？ 蒙圈
2023-02-21 20:51:14
宇飞老师：回复不考上中级不改名字我上面按照净额去算了，这个图片是按照总额去计算的，每年的计税基础就是840、880、920、960、1000这样子，比如第二年880-840=40，因此表示第一年少确认了40的计税基础，所以在当年度要调整上去，后面第三年减去第二年也是多40，所以表示之前累计计算的880也是少的40，所以在第三年也要调增40，后面都是差40，都予以调整，所以我前面说净额就是40，计税基础还是按照表格的来。
2023-02-21 21:04:55
宇飞老师：回复不考上中级不改名字其实我感觉计税基础用在这个情形会乱，其实很好理解的一个事情，就是转让所得不用一次交税，可以分5年交税，那么第一年调减，后面每年调增咯，总数是一样的。
2023-02-21 21:15:43
宇飞老师：回复不考上中级不改名字第一你-160，后面4年合计40*4=160，平的，最终总数还是缴纳第一年会计上确认的200的差额。
2023-02-21 21:31:29
不考上中级不改名字：回复宇飞老师 明白了谢谢老师，对外投资的非货币性资产转让在五年内摊销，这个逻辑的计算还有所得调整都都明白，就把纳税基础搞进去了，我就彻底懵了，谢谢，
2023-02-21 21:54:46
宇飞老师：回复不考上中级不改名字嗯，不客气，能理解就好，满意请五星好评哈，祝你学习愉快。
2023-02-21 22:17:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 陈洋 发表的提问：
汇算清缴时下表不会填，“资产计税基础”指什么？
你好，如果税会规定一致，计税基础与账载金额是一致的 计税基础就是税法允许扣除的金额
171楼
2023-02-21 16:56:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小蜻蜓大梦想 发表的提问：
会计基础有基础班 和精讲班 有什么区别吗？精细问题？
你好！是的。基础班讲的会更基础一些详细一些。
172楼
2023-02-22 16:22:32
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 二三 发表的提问：
工业企业会计核算中，常见的会计核算程序有哪些？这与金融企业会计有何不同？为什么？
您好同学 一般是定额成本法是最多的，工业与金融不同，金融是服务，付出就看到，工业有成本核算难度较大
173楼
2023-02-22 16:34:54
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二三：回复何江何老师 工业核算程序有哪些
2023-02-22 17:19:03
何江何老师：回复二三先制度定额成本明细 然后根据实际发生的进行分配，
2023-02-22 17:39:17
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 来了夏洛特烦恼 发表的提问：
维修苗室使用锅炉人工费计入什么科目？
与主营收入有关的计入成本，无直接关系的计入管理费用
174楼
2023-02-22 17:02:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ A会计学堂吕老师（考证+实操做账） 发表的提问：
就是我在看到所得税这一章，所得税应该是按照利润为基础来缴税吧，但是为什么会有资产的计税基础和负债的计税基础
你好！就是税法和会计上的的不同。比如你取得固定资产，但是没有发票，会计上是正常入账，但是税法上没有发票不能税前扣除。
175楼
2023-02-23 15:59:29
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A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税
2023-02-23 16:11:22
宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算
2023-02-23 16:35:00
A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂
2023-02-23 16:49:13
宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
2023-02-23 17:09:56
A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗
2023-02-23 17:31:41
宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退
2023-02-23 18:00:41
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师核算工资我用基础工资/工作日*工作天数还是按基础工资/21.75*工作天数那种方法更好？
你好，第二个更好的
176楼
2023-02-23 16:07:15
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ MI 发表的提问：
核算职能是监督职能的基础，监督职能是核算职能质量的保障。 这句话对吗
对的，会计核算是会计监督的基础，.会计监督是会计核算的质量保障，会计核算与会计监督是相辅相成的，
177楼
2023-02-23 16:35:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 加油向未来 发表的提问：
老师好，工会筹备金的计税基础是什么
你好，工会筹备金的计税基础是工资薪金总额
178楼
2023-02-23 16:53:59
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加油向未来：回复邹老师 是指应发工资总额吗
2023-02-23 17:24:40
邹老师：回复加油向未来你好，是的，是这样的
2023-02-23 17:44:15
加油向未来：回复邹老师 1、所有企业都要交工会筹备金吗？新成立的公司也要交？不交怎么样？ 2、计提工资但是有些人的工资一直没发，很可能以后也也不会发，这种情况是不是选择那些已经发了的人的工资总额作为基数就可以了？
2023-02-23 18:06:16
邹老师：回复加油向未来你好 1，所有企业都要交工会经费或者筹备金，新成立的也需要缴纳，不交会被追缴 2，是根据应付工资薪金申报，而不是按实际发放金额
2023-02-23 18:31:35
加油向未来：回复邹老师 那以后我们这种情况现在计提的领导的工资以后可能都不发了，那不是会造成多交？
2023-02-23 18:41:55
邹老师：回复加油向未来你好，那就需要你单位准确的计提工资，而不是随意的多计提工资
2023-02-23 19:03:18
加油向未来：回复邹老师 因为领导的工资他们现在也确定不了，目前不发，可能等以后营业正常了会发，也可能以后不发，新公司所以很多事情都没确定
2023-02-23 19:22:56
邹老师：回复加油向未来你好，需要准确的计算出应付工资才是的，这样才可以根据应付工资申报工会经费的
2023-02-23 19:51:03
加油向未来：回复邹老师 如果只按已发的那几个的应发工资总额来申报会怎么样，以后发其他人的工资的话以后再报
2023-02-23 20:15:50
邹老师：回复加油向未来你好，这样属于申报错误
2023-02-23 20:37:46
加油向未来：回复邹老师 申报错误会怎么样
2023-02-23 21:00:23
加油向未来：回复邹老师 申报错误和不交0申报有什么区别
2023-02-23 21:14:16
邹老师：回复加油向未来你好，需要更正申报，补交少交的工会经费
2023-02-23 21:37:59
加油向未来：回复邹老师 申报错误和不交0申报有什么区别
2023-02-23 21:54:25
邹老师：回复加油向未来你好，申报错误可能是对计税依据理解有误导致少交 而0申报就是故意的按0申报，不想缴纳工会经费款项了
2023-02-23 22:04:34
加油向未来：回复邹老师 那感觉是第二种情况严重点？
2023-02-23 22:23:12
邹老师：回复加油向未来你好，是的，不交0申报比申报错误更严重的
2023-02-23 22:51:43
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 现代的大米 发表的提问：
工业企业城市基础设施配套费计入什么科目
你好 计入管理费用 核算
179楼
2023-02-24 16:11:40
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 毀若亦 ♡ 发表的提问：
老师，学会计要什么基础
你好，如果只是学最基础的，其实不需要什么基础
180楼
2023-02-24 16:35:43
全部回复
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