o(*￣▽￣*)o：回复彩丽老师 不是指2020年4-6月的资产负债表的期初数吗

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o2020年4-6月的资产负债表列示的是年初余额和期末余额2列，并没有期初数

o(*￣▽￣*)o：回复彩丽老师 就是说年初数是2019年年末的数据，那2020年4-6月的期末数是指资产负债表6月的期末数吗

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o年初数是2019年年末的数据， 2020年4-6月的期末数是指资产负债表6月的期末数 ，对的

o(*￣▽￣*)o：回复彩丽老师 那我报送第二季度财务报表时，年初数是自动出来的有重分类，期末数没有重分类可以吗

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o要对应做，期末数也要重分类

o(*￣▽￣*)o：回复彩丽老师 重分类之后期末数超过5000万了，就不能享受小微的优惠了，所以期末数没有重分类，重分类按25%交要交9万多的税

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o这也得按照规定做重分类再申报，否则后期查账也得补缴税费

o(*￣▽￣*)o：回复彩丽老师 公司都没钱交税，也是没有办法才这样，问题是期末数是没有重分类的，期初数又是2019年年末的数据，所以有点不匹配，都不知道咋搞，哎

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o我的建议是按规定申报，不然后期查到不仅要补交税费还会有滞纳金

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o祝你生活愉快！工作顺利！

彩丽老师：回复o(*￣▽￣*)o如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

在水一方：回复小洪老师 购买时借：无形资产 贷：银行存款 摊销时借：管理费用 贷什么

在水一方：回复小洪老师 有待摊费用这个科目，入这个科目行吗

小洪老师：回复在水一方你好，不可以现在已经没有待摊费用科目了

在水一方：回复小洪老师 那摊,销贷方写什么科目

路：回复陈静老师 我是想问是小企业会计准则还是其他制度的会计科目

陈静老师：回复路你好!是适用于专门的金融制度的。

jojo：回复吴月柳 吴老师请问：如果要更改制度是不是可以到税局更改的？

吴月柳：回复jojo是的，可以的

jojo：回复吴月柳 老师请问：有没有规定先去国税还是地税的？

吴月柳：回复jojo这个只需要去国税局吧，你们所得税是国税申报吗？

二十二画心：回复王雁鸣老师 您的意思是最后编制资产负债表要按新企业会计准则编制吗？

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，是的。

二十二画心：回复王雁鸣老师 最后再请问一下老师，新建立的企业，应该从哪几个方面建立公司的财务制度，也就是说我要制定我们公司的财务制度应该怎么建立，比如说资金申请、费用报销、固定资产管理等，希望切实可行，两页纸就可以完成，希望老师告诉我一个大框架，细节方面我会根据公司实际情况制定，麻烦老师了。

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，建议按以下内容设置 XXX有限公司 财务制度总则（暂行） （2018年1月1日颁布） 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，结合本公司的具体情况，制定公司财务管理制度和会计核算办法。在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案时，应按本制度执行。 1、财务制度及会计政策：执行《企业会计准则》。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止；经营年度自当年7月1日起至下年6月30日止。 3、记账原则、方法和计价基础：记账原则为权责发生制；记账方法采用借贷记账法；计价基础以实际成本为计价衣据。 4、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 5、收入实现的确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入公司； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 6、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税金法。 7、公司适用税种、税率：按交易的不同产品执行营业税、增值税，执行国家对不同类别产品规定的税率，根据营业地政府的有关规定按增值税、营业税一定比例计交城建税和的教育费附加；所得税执行营业当地政府政策。 第二条 公司财务管理体制实行董事会领导下的总经理负责制。 第三条 公司总部及控股公司、分公司的财务工作实行总经理领导下的总部财务总监负责制。 第四条 公司总部对各控股公司、分公司的财务工作实行垂直领导。 第五条 凡在财务文件上签名，但未明确签署意见的，一律视为签收或同意。 第六条 资金审批，XXXXX 第七条 费用报销，XXXX XXXXX 第N条 本制度和会计核算办法的解释权、修订权在董事会。 第N+1条 本制度和会计核算办法自颁布之日日起实施。

sunny：回复玲老师 那就啥 是小企业会计准则吧

玲老师：回复sunny具体什么加计抵减 进项税吗？

Aime：回复宋生老师 那成本和收入的会计政策一般有那些，我们是自行开发软件app公司

宋生老师：回复Aime您好！这个太宽泛了，我真的没办法给你一一列举，我可以发一些给你，你这个问题，够一篇论文了。 常见的会计政策包括： (1)发出存货成本的计量 是指企业确定发出存货成本所采用的会计处理。例如发出存货成本的计量是采用先进先出法，还是采用其他方法。 (2)长期股权投资的后续计量 是指企业取得长期股权投资后的会计处理。例如，企业对被投资单位的长期股权投资是采用成本法，还是采用权益法核算。 (3)投资性房地产的后续计量 是指企业在资产负债表日对投资性房地产进行后续计量所采用的会计处理。例如企业对投资性房地产的后续计量是采用成本模式，还是采用公允价值模式。 (4)固定资产的初始计量 是指企业取得的固定资产初始成本的计量。例如，企业取得的固定资产初始成本是以购买价款，还是以购买价款的现值为基础进行计量。 (5)无形资产的确认 是指对研究开发项目的支出是否确认为无形资产。例如企业内部研究开发项目开发阶段的支出是确认为无形资产，还是在发生时计入当期损益。 会计实务示例 会计实务示例 (6)非货币性资产交换的计量 是指非货币性资产交换事项中对换入资产的计量。例如，非货币性资产交换是以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，还是以换出资产的账面价值作为确定换入资产成本的基础。 (7)收入的确认 是指收入确认所采用的会计原则。例如，企业确认收入时要同时满足已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方、收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入企业等条件。 (8)借款费用的处理 是指借款费用的会计处理方法，即是采用资本化，还是采用费用化。 (9)合并政策 是指编制合并会计报表所采纳的原则。例如，母公司与子公司的会计年度不一致的处理原则；合并范围的确定原则等。

安之若素。：回复郭老师 林木资产呢，林木资产要是归到固定资产需要计提折旧吗

郭老师：回复安之若素。你这个林木是种了销售的吗

安之若素。：回复郭老师 买了，然后生长了一段时间，卖了

安之若素。：回复郭老师 需要提折旧吗，可以用固定资产科目代替吗

郭老师：回复安之若素。不用折旧 做消耗性生物资产

安之若素。：回复郭老师 小企业会计准则没有消耗性生物资产这个科目，用哪个科目代替

郭老师：回复安之若素。小企业会计准则》规定，消耗性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。 有这个科目

2333333：回复徐阿富老师 那从一月改是不是冲红 再做个正确的

徐阿富老师：回复2333333不是的。那实际要重新建帐的。

越努力越幸运：回复邹老师 借：银行存款 贷：以前年度损益调整一一管理费用 直接这样做可以吗？要不要增加未分配利润？

邹老师：回复越努力越幸运你好，完整分录是这样 借；银行存款 贷；其他应付款——残保金 借；其他应付款——残保金 贷；以前年度损益调整——管理费用 借；以前年度损益调整——管理费用 贷；利润分配——未分配利润