幽兰：回复文文老师 账套已经启用是不是不能改了？

幽兰：回复文文老师 账套已经启用是不是不能改了？我用的是小企业会计准则

文文老师：回复幽兰账套已经启用不能改了 选择了小企业会计准则也没多大关系呢

蒋飞老师：回复『ㄋㄋ』2... 若“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则该企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映该建筑施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为企业的一项流动资产，期末在资产负债表的“存货”项目中列示，企业应当在存货项目下方增设“其中：已完工尚未结算款”明细项目来列示该差额。

焰焰：回复江老师 他们之间的分录关系能说下嘛

江老师：回复焰焰一、归集工程施工合同成本 借：工程施工——合同成本 贷：原材料/应付职工薪酬等科目 二、按适用办法（如完工进度法）和客户进行工程价款结算 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末按完工进度确认合同收入与费用 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 这个是收入与成本的差额 贷：主营业务收入 四、工程项目完工后，将工程施工与工程结算冲平 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

焰焰：回复江老师 这里主营业务成本都是指哪些成本？不是工程施工成本吗？

焰焰：回复江老师 工程施工结转到主营业务成本里吗？

江老师：回复焰焰主营业务成本就是工程施工成本，只不过是按收入对应的比例结转主营业务成本

焰焰：回复江老师 有一步借主营业务成本贷记工程施工合同成本也就是可以这样借主营业务成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利贷记主营业务收入。这样理解对吗？

江老师：回复焰焰是这样的。就是你可以按理论讲的进行账务处理，就是我上面写的分录。

焰焰：回复江老师 进度法还有其他方法吗？

江老师：回复焰焰这个还有其他的办法，就是开具发票的过程，按开具发票进行结算，按发票确认收入处理

焰焰：回复江老师 那个借主营业务成本借工程施工毛利贷记主营业务收入他们的差额哪里来的？

江老师：回复焰焰就是主营业务收入，减主营业务成本，就是毛利

焰焰：回复江老师 是给对方开票吧，没有税费吗？

江老师：回复焰焰你看上面有一笔确认税费（销项税）的分录

焰焰：回复江老师 那你这里的主营业务收入就是对方已经给了的收入吧？

江老师：回复焰焰是的，这个就是对方给的收入的数据。也是当月需要开票确认收入的数据

焰焰：回复江老师 没有收入之前都挂工程施工合同成本这个科目上吧，有了收入再结转吧

江老师：回复焰焰是的，就是这样的，没有收入就无法结转成本

焰焰：回复江老师 也就是说工程施工毛利就是来自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花费的成本。

江老师：回复焰焰毛利就是收入减成本，不是收入。至于后面一句话是对的。

闲云：回复张伟老师 老师您好,您还在吗?

张伟老师：回复闲云工程款已到帐,发票已开出借：银行存款 贷：预收账款——工程款 应交税费——应交增值税（销项税额）

张伟老师：回复闲云收到分包公司发票 借：工程结算——分包成本 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等

彪壮的墨镜：回复轶尘老师 老师你能说的详细点吗？我看的不是很明白

往燕：回复宋生老师 如果建设方不要求开发票，我们签的合同不交印花税，也不做在外帐里行吗？

宋生老师：回复往燕您好！严格来说当然不行这样是偷税漏税

往燕：回复宋生老师 @宋老师:那如果以个人名义签施工合同行吗

宋生老师：回复往燕你好！有的不可以的。只能是小工程

往燕：回复宋生老师 @宋老师:就是指一些小工程，那要不要交印花税

宋生老师：回复往燕你好！也是要交印花税的。

春上树下：回复李爱文老师 那比如道路铁路工程属于哪一种？

李爱文老师：回复春上树下属于施工企业

春上树下：回复李爱文老师 老师，请问成本中直接费用要设明细科目吗？

李爱文老师：回复春上树下需要设置明细科目才能进行核算

从容的发箍：回复小黎老师 那么工程结算是分项目辅助核算还是在工程结算下用业主名字加明细科目？

小黎老师：回复从容的发箍你好，不是业主名字就是合同签订的项目名称