ellenwzz：回复紫藤老师 这种一般来说，风险大吗，税务局会上门来吗

紫藤老师：回复ellenwzz这种一般来说，风险不大

珍惜：回复笑笑老师 对，出的报告，老师我的电子账的报表和打印的纸质版报表利润分配不一样，也没查出原因，审计报告对方是按电子账上做的，我的电子账笔纸质版的亏损额少，我这是不是也要调整一下呀？我可以在17年的账里做一笔借：利润分配-未分配利润 贷：其他转入吗？

笑笑老师：回复珍惜您好，没查出原因，这个审计意见段没有写吗？不重大？

珍惜：回复笑笑老师 审计意见就上面两句话，没写，我看税审报告也是直接按电子版的基数做的，这样可以吗？我要做什么调整吗老师？

笑笑老师：回复珍惜您好，审计报告都没事了，那就不用调整了。

婕婕：回复bamboo老师 说了跟没说一样，就不能总结一下吗？

bamboo老师：回复婕婕因为要调整的比较多啊 不是一两项 缴需要调整的收入类项目如下： 1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下： 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4、五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。 7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8、罚款、罚金、滞纳金。 9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

勤奋者1990：回复小惑老师 但是网上申报里面显示有，怎么办

小惑老师：回复勤奋者1990那没关系，不用填列

勤奋者1990：回复小惑老师 那两个未申报的所属期是12月份啊

勤奋者1990：回复小惑老师 怎么办啊

勤奋者1990：回复小惑老师 老师不影响是吧

小惑老师：回复勤奋者1990北京这边是不用申报的，而且是年报。年报还都没有出来数据的，现在是季度，如果您不放心，你打12366问一下，他只是所属日期，不是申报日期

非同寻常：回复微微老师 还有一项是自然人投资比例，这个怎么填？

微微老师：回复非同寻常您好，那您们就是100%啦，个人独资企业

媚：回复王超老师 就是上年有错的分录，直接在第二年做未分配的分录是吗

王超老师：回复媚是的，你的理解是正确的

菩提本无树，明镜亦非台：回复文老师 是的

六六：回复玲老师 这个作为福利费，但是健身发票是不是需要纳税调增的，怎么样开比较好？老师你的第二句话没看懂

玲老师：回复六六实际是什么业务就开什么业务的发票？个人消费的在企业报销及福利费用，福利费用工资总额的14%，可以税前扣除

六六：回复玲老师 健身发票也可以报销？我百度了，国家好像是说企业不能承担个人娱乐健身费用，是不是会调增

玲老师：回复六六你好 你要记福利费 可以报销的，福利费用工资总额的14%，可以税前扣除 超过的不能扣除

六六：回复玲老师 好

玲老师：回复六六不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

六六：回复玲老师 还有一个问题，一些网上经营食品和蔬菜的公司，比如上海一百米网络可以科技有限公司，开的发票内容是食品，大米，蔬菜，这种可以作为误餐补助的餐费发票来报销吗

玲老师：回复六六这需要看实际业务，如果是单位职工，因为离单位远，在外边办公，不能回来吃饭的，记误餐补助费不能随便借的，

六六：回复玲老师 老师，我没看懂你的意思，能再回答一下吗

玲老师：回复六六你好， 哪里不懂的追问

六六：回复玲老师 就是计入误餐补助的发票一般都是餐饮发票，这种网络卖菜卖食品公司开具出来的米面菜油，食品是不是不能做到误餐补助里

玲老师：回复六六对的，是不能记在误餐费用的