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银行不良资产核销会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
181楼
2023-02-27 17:02:59
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娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2023-02-27 17:23:30
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2023-02-27 17:51:26
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2023-02-27 18:13:47
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2023-02-27 18:27:28
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2023-02-27 18:49:15
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2023-02-27 19:12:32
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ Melody 发表的提问：
你们有不良资产处置这一块的学习课程吗？
求课程那里申请一下
182楼
2023-02-28 16:02:53
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班助小琪
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 魁梧的发卡 发表的提问：
进行工资核算时，应发合计、代扣款项、实发合计如何进行会计处理
实发工资对应银行存款，应发对应以下应付职工薪酬。 1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000   （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000   （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000   4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500   （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000   （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000   （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500  
183楼
2023-02-28 16:26:52
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Ricky 老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 顺利的手链 发表的提问：
账面资产（项目资金）大于银行存款数，垫支了费用了，行政单位撤并时，如何会计处理
需要找原因，尽快把支出的费用的发票找来。否则需要你解释 并做相关处理的。
184楼
2023-02-28 16:50:59
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辛夷老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ CL 发表的提问：
生产过程中不良品如何核成本
您好，一般不良品是不进行成本核算的
185楼
2023-03-01 15:38:57
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 努力人 发表的提问：
老师，这个项目在营业期时发生了改良支出，为什么计算终结期固定资产账面价值时不加上改良支出呢？会计上，固定资产发生改良支出，先要转入在建工程，最后会增加账面价值呀！不懂，求解
没有看到你这个改良支出的现金流呀。就是说，在计算现金流量这一块儿，这个改良支出，你要看一下他，他到底是导致现金流出还是现金流入。
186楼
2023-03-01 16:01:01
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努力人：回复陈诗晗老师 标红色的，营业期第6年时固定资产投资了40万，这个不应该是增加了固定资产的账面价吗？
2023-03-01 16:40:06
陈诗晗老师：回复努力人这里是简化处理了，没有将这个40万放到你这个资产的成本里面。直接将这个是10万做了一个单次的一个费用化处理。
2023-03-01 16:50:29
陈诗晗老师：回复努力人这里是简化处理了，没有将这个40万放到你这个资产的成本里面。直接将这个40万做了一个单次的一个费用化处理。
2023-03-01 17:09:41
小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ 867505078 发表的提问：
资产类科目 计提减值准备的账务处理 从计提到核销
借资产减值损失贷坏账准备/存货跌价准备。
187楼
2023-03-01 16:23:30
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867505078：回复小宋老师 你说的是计提吗 还有核销啊
2023-03-01 16:51:23
867505078：回复小宋老师 就是一项固定资产发生减值了 最后价值为零的 账务处理
2023-03-01 17:20:59
小宋老师：回复867505078借：资产减值损失 -计提的固定资产减值准备贷：固定资产减值准备。固定资产要在清理的时候才核销。借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备贷：固定资产
2023-03-01 17:35:41
867505078：回复小宋老师 到年底了 单位就是准备将没有价值的固定资产和存货进行核销 工程物资的怎么处理 从计提到注销
2023-03-01 17:52:54
867505078：回复小宋老师 就是比如说 一项固定资产原价1000元，没有折旧，没有清理费用，现在需要通过核销 怎么处理
2023-03-01 18:15:06
小宋老师：回复867505078你好，固定资产每月提折旧的话，需要补提折旧
2023-03-01 18:33:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
销售退回不良品需要做会计分录吗？
你好，需要做收入，成本冲销分录
188楼
2023-03-01 16:50:59
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会计学堂辅导老师：回复邹老师 然后下个月重新补商品给客户，没有收钱呢
2023-03-01 17:05:19
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；销售费用 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；库存商品
2023-03-01 17:19:33
会计学堂辅导老师：回复邹老师 已销售出去的商品，客户使用一段时间坏了，让厂家重新补新的商品，然后客户把坏的反给厂家的，怎样做会计分录，谢谢
2023-03-01 17:34:46
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本 借；销售费用 贷；主营业务收入 应交税费 借；主营业务成本 贷；库存商品
2023-03-01 17:46:05
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师你好 我想咨询一下C项怎么理解呢？
2023-03-01 18:14:24
邹老师：回复会计学堂辅导老师同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2023-03-01 18:29:54
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师你好 我想咨询一下C项怎么理解呢？希望老师帮忙解答一下
2023-03-01 18:43:10
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，2018年12月31日可收回金额只有129.8万，到2019年3.31日是肯定低于129.8万的
2023-03-01 18:53:53
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ …。泡『芙』先生 发表的提问：
老师请问银行盘盈 还会查明原因前的科目 借 银行存款 贷 待处理财产损溢科目 还是要分待处理财产损溢——待处理流动资产损溢呢
您好，学员，盘盈时：借：银行存款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
189楼
2023-03-05 17:49:56
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…。泡『芙』先生：回复金子老师 做这个科目后 最短时间是多久需查明原因做冲减分录。
2023-03-05 18:11:04
金子老师：回复…。泡『芙』先生学员，这个时间上并没有具体规定，您司根据实际情况自行判决即可。
2023-03-05 18:40:01
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 花痴的水杯 发表的提问：
8 月 10 日，占有并直接负责维护管理的城市交通设施发生报废，该设施账面余额 2500000 元，已计提折旧 2250000 元。在报废清理过程中发生变价收入 40000 元，已存入银行；发生 清理费用 5000 元，以银行存款支付。（本题 10 分，每小题 2 分）（1） 将城市交通设施转入待处理财产损溢时。 财务会计 借: 待处理财产损溢—待处理财产价值 250000 公共基础设施累计折旧 2250000 贷:公共基础设施 2500000 预算会计 无分录 （2）报经批准予以核销时。 财务会计 借: 单位管理费用-资产处置费用-公共基础设施 250000 贷： 待处理财产损溢—待处理财产
你好，你的问题是什么呢
190楼
2023-03-05 18:14:13
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 大胆的鞋子 发表的提问：
老师请问：每月的最后一天的刷卡销售收入银行到不了账，银行回单下月初才到账，请问会计处理：借方是什么科目？谢谢
你好，实际业务的话，你们可以做银行存款，月末做银行余额调节表就可以
191楼
2023-03-05 18:41:59
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大胆的鞋子：回复QQ老师 好的，感谢老师的解答
2023-03-05 19:05:42
QQ老师：回复大胆的鞋子不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-03-05 19:19:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计 发表的提问：
我想问一下如果成本核算采用良品与不良品一起分摊,,如果不良品要两个月才能统计出来,而良品也入库了也卖了一部分,那么营业成本怎么核算??因为不良品还没统计出来
你好，同学。 你这各自 的数量能确定的吗
192楼
2023-03-06 15:58:10
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会计：回复陈诗晗老师 我们小企业有很多不完善而会计学堂教的成本核算都是在制度完善的情况下,想问一下,不良品的统计数如果月底才统计,那也不准确,因为月底统计的不良品只不过是这个型号的一部份,,如果等这个型号的不良品全部产生的才统计,那究竟直接人工要怎么分配,因为这个不良品是占用了跨月的人工,究竟上个月这个不良品占用了多少人工和这个月剩下不良品占用了多少人工也不知
2023-03-06 16:37:40
陈诗晗老师：回复会计那如果你这不能确定，建议直接确定 定率不良，就是按总成本2%或5%确认不良部分
2023-03-06 17:00:24
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师A选项土地使用权作为存货进行核算，那他就不是无形资产了吗？我理解的是会计处理上是作为存货，实质上还是无形资产。
你好； 房地产是特殊情况的。 买的土地  是 要计入存货核算的  ；不是计入无形资产   
193楼
2023-03-06 16:12:10
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 秋秋 发表的提问：
咱们在讲自建固定资产、改良固定资产时，关于领用库存商品，都没有考虑视同销售的增值税的处理
这里不属于视同销售范畴，不需要视同销售！
194楼
2023-03-06 16:26:32
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秋秋：回复俞老师 自产产品用于非应税项目，属于视同销售啊
2023-03-06 17:15:36
俞老师：回复秋秋固定资产怎么会是非应税项目呢？现在都营改增了，连不动产也是应税项目了。
2023-03-06 17:25:42
秋秋：回复俞老师 哦，那是教材还滞后吗，初级的上面固定资产改造就是讲的要增值税转出，转到固定资产成本里
2023-03-06 17:36:35
俞老师：回复秋秋什么情况？16年前的说法了不至于滞后成这种样子啊
2023-03-06 17:57:55
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 你若盛开、蝴蝶自来 发表的提问：
我在银行工作，早起因为一笔贷款发生不良，2017年法院判决把抵押资产裁定给我们银行。现在我准备对外处置这个抵债资产，增值税该如何缴纳呢？法院裁定是没有发票的
按照评估价值入账就可以了，是什么资产
195楼
2023-03-06 16:37:18
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