凝心：回复陈诗晗老师 如果资本公积不足冲减呢 因为资本公积 盈余公积都是0

陈诗晗老师：回复凝心资本公积不足，冲减就冲减盈余公积，如果说还不够，就未分配利润。

凝心：回复陈诗晗老师 好的 能提供一下法条问号吗 万分感谢

凝心：回复陈诗晗老师 法条文号

陈诗晗老师：回复凝心这个网上我目前没有查到发条的问号，你参考那个中级或者是注会会计实务里面，长期股权投资相关的那个处理准则规定。

简单????：回复钟存老师 就是期末把美元余额按月底汇率换算成人民币，再与之前做账时换算的人民币余额合计做比较，相差计入汇兑损益，那我在把美元余额换算成人民币时，和人民币对比时，这两步操作，分录怎么做？还是不需要做分录，只做汇兑损益的分录？

钟存老师：回复简单????货币性项目，资产负债表日按记账本位币折算，和以前差额，调整项目金额，对方科目是财务费用汇兑损益 非货币项目，不折算最新汇率。

大胆的黑裤：回复林老师 幼儿园做招牌的费用怎么做会计分录

林老师：回复大胆的黑裤入长期待摊费用。

柳葉飛青：回复芳芳老师 麻烦老师告诉一下计算公式呢谢谢

芳芳老师：回复柳葉飛青收的美元*当日汇率

柳葉飛青：回复芳芳老师 这个汇兑损益是依据当日银行的卖出价和买入价计算的嘛

芳芳老师：回复柳葉飛青按即期汇率换算....

芳芳老师：回复柳葉飛青买入汇率是银行买入一单位外汇所付出的本币数，卖出汇率是银行卖出一单位外汇所收取的本币数 你没和银行发生业务哦

柳葉飛青：回复芳芳老师 甲方应付款1万元，假如甲方以汇率是1元=6元美金付给我们，我们又去把美金换成人民币，汇率是1元=7美金。汇兑损益是不是这样算的。10000×6/7－10000=

芳芳老师：回复柳葉飛青1万美元还是？？

芳芳老师：回复柳葉飛青你给的数据不对！ 最终的汇兑损益你直接用最后那次换算为人民币的钱与你应收的钱减一下就可以

粒粒：回复答疑苏老师 为啥其他在合并报表记入的是损益呢？

答疑苏老师：回复粒粒你好，准则规定 根据修订后财务报表列报准则应用指南,企业对境外经营的财务报表进行折算时,应当将外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示其他综合收益。 在准则修订后,外币财务报表折算差额应并入其他综合收益项目,不再单独列示(包括合并报表格式也应做相应调整).其中,包含于合并资产负债表中的其他综合收益中的外币财务报表折算差额仅包含归属于母公司股东的部分,归属于少数股东的部分仍并入少数股东权益项目列报.

粒粒：回复答疑苏老师 外币财务报表汇兑差额计入其他综合收益我理解，为啥甲个别报表的长期应收款的汇兑差额也是记入其他综合收益呢？

答疑苏老师：回复粒粒你好，只要是外币报表不论个别报表还是合并报表都是计入其他综合收益的。

曲不凡：回复meizi老师 有外币核算的课程吗

meizi老师：回复曲不凡 你好；    中级实物涉及  一些； https://www.acc5.com/course/course_13718.html  

曲不凡：回复meizi老师 人民币换成日元，是购入日元对吧

曲不凡：回复meizi老师 购入日元的分录，这样写是对的吗

meizi老师：回复曲不凡你好； 1. 是的。 就是相当于   用人民币 去购汇； 买日元   

曲不凡：回复meizi老师 分录是不是写错了呢

meizi老师：回复曲不凡你好； 你分录是不对的； 只是  要注意汇率的 差额 走财务费用去处理   ；贷方   做银行存款 -工商银行； 你怎么全部做借方去了  

大娟：回复玲老师 手工

大娟：回复玲老师 没有软件

玲老师：回复大娟那你按余额表填写资产负债表 资产是填写的固定资产原值-累计折旧后的净值 这样就对了

大娟：回复玲老师 就是按余额表填写的

大娟：回复玲老师

大娟：回复玲老师 老师帮我看看呗！

玲老师：回复大娟用固定资产原值减去累计折旧后的余额填写到固定资产里就对了。

大娟：回复玲老师 那我试试

大娟：回复玲老师 不是填写余额表的数吗

大娟：回复玲老师 改了又少了12325.43还不平衡了

玲老师：回复大娟你 不是差折旧的金额 吗 把折旧的金额 减掉就对了

大娟：回复玲老师 我文字表达应该没问题吧，你们都没认真看，还写了数据出来了

大娟：回复玲老师 资产负债表余额表比科目余额的数少了12325.43元 怎么调整 这个差额正好就是累计折旧的部分

玲老师：回复大娟你现在报表是平的 你说哪个数和哪个数对不上

玲老师：回复大娟哪个余额对不上呢？是固定资产余额吗

大娟：回复玲老师 报表余额跟科目表的余额对不上呀

玲老师：回复大娟你报表填写是对的 我看上面数也是对的

玲老师：回复大娟跟哪个科目对不上 说具体的名

大娟：回复玲老师 资产负债表余额合计 科目余额表余额合计 不一样

玲老师：回复大娟你是说固定资产净值对不上吗？

大娟：回复玲老师 我说的是为什么资产负债表余额合计 科目余额表余额合计 不一样 所有的数据都按余额表填写的呀

玲老师：回复大娟你资产负债表填写的没有错

玲老师：回复大娟因为那个固定资产是按减去折旧金额 填写的

大娟：回复玲老师 如果老板问为啥两个表的余额不一样 我该怎么回复呢？

大娟：回复玲老师 再减就差更多了还不平衡了都

玲老师：回复大娟余额表里是资产的余额和折旧的余额 报表里的资产减去折旧的金额

玲老师：回复大娟你余额表减去折旧的金额 就和报表金额 一样了

大娟：回复玲老师 给个电话可以吗？不太明白你说的意思？我问了一天了都没有一个满意的回复

玲老师：回复大娟你好 学堂不让老师留联系方式给学员

玲老师：回复大娟刚开始你没传这个表时是以为你报表忘记减了折旧 等你传完报表看你填写的对的 你说余额表和报表差折旧的金额 是因为余额表里都是各科目的人余额 而报表里固定资产是减去这个折旧的金额 了 所以差折旧的金额 你把余额表的金额 总数减去折旧的金额 就和报表金额 一样了 这样说明白了吗