郭老师：回复菲会计上没有加速折旧这一说，你需要按月折旧调整一下。

菲：回复郭老师 软件上还需要改加速折旧方式吗？

郭老师：回复菲软件上不需要的，软件上需要按月折旧，它不能加速折旧。

卸下那一抹忧伤：回复王雁鸣老师 那老师什么样的固定资产要使用加速折旧法

王雁鸣老师：回复卸下那一抹忧伤您好，一般情况下按照下列政策选用 国家税务总局 关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第64号 【字体：大 中 小】 打印本页     　为落实国务院完善固定资产加速折旧政策，促进企业技术改造，支持创业创新，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定，现就落实完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题公告如下：     　一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业（以下简称六大行业），2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。     　六大行业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。     　六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。     　二、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。     　用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》（国税发〔2008〕116号）或《科学技术部财政部国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理工作指引）的通知》（国科发火〔2008〕362号）规定执行。     　企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，在享受研发费加计扣除时，按照《国家税务总局关于印发（企业研发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税　〔2013〕70号）的规定，就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。     　六大行业中的小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备，可以执行本条第一、二款的规定。所称小型微利企业，是指企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业。     　三、企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。    　 四、企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60％；企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%.最低折旧年限一经确定，一般不得变更。     　五、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。     　所称双倍余额递减法或者年数总和法，按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第四条的规定执行。     　六、企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，同时又符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）中相关加速折旧政策条件的，可由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。     　七、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》（见附件1），年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。     　企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。     　主管税务机关应对适用本公告规定优惠政策的企业加强后续管理，对预缴申报时享受了优惠政策的企业，年终汇算清缴时应对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核。     　八、本公告适用于2014年及以后纳税年度。     　特此公告.     　附件：1.固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表     　　　　2.《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》填报说明     国家税务总局     2014年11月14日

卸下那一抹忧伤：回复王雁鸣老师 谢谢你，老师

王雁鸣老师：回复卸下那一抹忧伤您好，不客气。

梦丽：回复QQ老师 是的，我公司8月购买的设备，9月计提了一月的，老师帮我看看填写对不，主要是4那里是不是应该填写原值

QQ老师：回复梦丽你好！你是全部集计提了吗一次性？

梦丽：回复QQ老师 对

梦丽：回复QQ老师 老师，我填的这个表对不

QQ老师：回复梦丽你好，如果你们一次进行的折旧可以不提这张表。你们的税务处理和账务处理金额是一致的。

梦丽：回复QQ老师 我们账务处理还是按照正常的折旧计提，只是在税务上想一次性折旧

QQ老师：回复梦丽你好，这样的话税务上折旧金额按一次性折旧填写，账务金额填写你们实际的折旧数。

梦丽：回复QQ老师 老师，你这意思是第三列和第四列都填资产原值吗

QQ老师：回复梦丽二和三都填写按会计的处理金额，四填写你们加计扣除的金额。

梦丽：回复QQ老师 第四列是填资产原值还是原值减去折旧额

QQ老师：回复梦丽第四列不是享受加计扣除优惠享受折旧金额吗？填写固定资产原值就可以。

张张：回复蒙蒙 老师不好意思打错了，500万元以下的 2018年新政策出台，说500万元以下的可以一次性扣除

张张：回复蒙蒙 但在固定加速表中一次性扣除只能录5000元以下的，那500万元以下一次性扣除怎么录

蒙蒙：回复张张你好，500万要做资产的，不能直接入费用。

张张：回复蒙蒙 已做固定资产，但现在在报季度所得税，在固定资产加速折旧里怎么填

蒙蒙：回复张张不能加速折旧，需要把费用调到固定资产里。

张张：回复蒙蒙 不需要填这个表吗，因定资产一次性扣除

蒙蒙：回复张张你好，不能一次扣除，不需要填这个表。如果你一次扣除了，下月你要调增账务处理。

张张：回复蒙蒙 我在网上查可以这么操作

蒙蒙：回复张张你好，建议你们不要加速折旧。

继续前行：回复宋艳萍老师 可不可以这样理解呢 采用加速折旧了，就已经少交税了，就没有递延纳税啊

宋艳萍老师：回复继续前行您好:加速折旧，税交少了，以后会再交。递延科目最后是0

桥伟：回复邹老师 不填提交不过

邹老师：回复桥伟那可以是0

小锅包：回复轶尘老师 那什么情况下需要调增呢

轶尘老师：回复小锅包会计上的折旧大于税法上的折旧才需要调整。

唐凤莉：回复郭老师 咋个可能一样呢？这个月还要增加13539.82

郭老师：回复唐凤莉你增加了折旧，调减金额跟着变 所得税是本年累计的，不能越累计越少 你可以试下的