范范：回复轶尘老师 那小微企业所得税税率是多少的？

轶尘老师：回复范范　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

范范：回复轶尘老师

范范：回复轶尘老师 也按这个来操作吗

轶尘老师：回复范范不就是我上面回答的政策

范范：回复轶尘老师 查账征收情况下，如果季度开票35万，成本30万，是不是应该这样计算:（35-30）*0.25*0.2=2500，只要交2500的所得税就可以了，是吗？没有其他税费了吧

轶尘老师：回复范范季度开票大于30万 还要缴纳增值税

范范：回复轶尘老师 还要缴纳35万*0.03=10500的增值税？我以为改查账征收，这个不用缴纳了

轶尘老师：回复范范是的 需要缴纳增值税

范范：回复轶尘老师 两种方式增值税缴纳是一样的，企业所得税好像还是额定征收优惠，那为啥还要选查账征收？

轶尘老师：回复范范不是所有企业都可以定额的 现在定额越来越少了

范范：回复轶尘老师 噢噢，那能定额的还是不要改了，是吧

轶尘老师：回复范范这个根据你公司自己的情况来定

诙谐的佩奇：回复许老师 核定征收企业的增值税也是有政策优惠的吗？比如季度销售额不超过30万不证增值税？

许老师：回复诙谐的佩奇嗯嗯 这个的话 满足条件 也是可以享受的哦

诙谐的佩奇：回复许老师 核定征收企业所得税一般是怎样的比例怎样的计算方式呢？

许老师：回复诙谐的佩奇比如说 认为你收入核算准确的话 利润=收入*比例 至于具体的比例是多少，那是税务局说了算的。他们会根据行业平均等情况，综合考虑的（这里面，有弹性的） 如果认为你成本核算准确 利润=成本/（1-比例）*比例

云南喵喵：回复路老师 现在是有个问题。去年年底才有收入嘛！年初的时候跟老板说设备那个要做成本。老板没有理会。今年收入高了。成本少了。所以想把那个设备租金做了。金额百万以上的设备租金。我今年能不能把去年的租金直接坐在今年里面。因为去年也没有计提这个费用

路老师：回复云南喵喵你是根据什么来核定征收所得税的？收入吗

云南喵喵：回复路老师 是的。按收入来。之前的理由就是成本混乱嘛！其实就是公司和私人老板私下签的合作协议，私人负责生产。销售。公司老板就负责前期筹备工作。然后私人老板就拉机器来安装生产，去年年初我就说了。设备也是成本，但是生产那边老板不重视嘛，就觉得反正核定征收，我只要把改交的税交就可以了。不用拿什么成本来做。导致今年收入太高。成本少。然后我又在要求他拿成本来。把他们的那个出纳洗了脑。因为每次款来钱都被出纳转出去了。然后现在出纳知道厉害关系了。就叫生产的那个老板想办法把账做平。所以就是现在补签租赁合同。这个合同我是要把日期写成去年年初的还是今年好一点。因为实际去年年初就开始安装设备生产了。

路老师：回复云南喵喵您好，是的，虽然是核定征收，税务来查账的可能性不大，但是平时也尽量把帐做好，如果是补签协议日期可以调整，那最好从今年开始

云南喵喵：回复路老师 那么去年就不要管了是吗？把日期改成今年年初。然后1-3月份的帐需要调整吗？

路老师：回复云南喵喵建议重新调整一下

云南喵喵：回复路老师 调整了就要去税务局改财务报表是吗？

路老师：回复云南喵喵你报表是网上申报的吗，应该可以网上自己改

云南喵喵：回复路老师 网上申报的。

路老师：回复云南喵喵那正常网上可以直接修改，你可以看下有没有作废的界面

没落的贵族：回复江老师

没落的贵族：回复江老师 那老师您帮我看一下我们小规模公司核定的税率是多少呢，国税网站没有显示

没落的贵族：回复江老师 难道是直接销售收入*0.25吗

江老师：回复没落的贵族这张表就是你们的税种核定的情况，看最后一行，就是你们的企业所得税的核定，税率是25%，计税基数是会计利润总额，不是收入，你直接看利润表中的“利润总额”，就是利润总额*25%

没落的贵族：回复江老师 那就是查账征收对吧

江老师：回复没落的贵族从你们上面看应该是查账征收，没有说核定征收的“核定的应税所得率”

没落的贵族：回复江老师 好的，谢谢老师！

江老师：回复没落的贵族有不明白的问题再咨询服务

左岸：回复宋生老师 管理员一般指谁？老师

宋生老师：回复左岸你好！就是税务局管理你们那一块企业的税务局工作人员

左岸：回复宋生老师 我们是河南的，不是广东的 全国都是5%到10%吗？老师

宋生老师：回复左岸您好！正常就是这样。不过这个确实没有规定，所以上面说看管理员心情。

浙江长衢-陌荷：回复陈诗晗老师 老师，核定征收 是不是相当于每季度都会要交税的？

陈诗晗老师：回复浙江长衢-陌荷可以这样理解，你有收入就要交纳的

浙江长衢-陌荷：回复陈诗晗老师 那可以增值税是查账征收，企业所得税是核定征收的吗？

陈诗晗老师：回复浙江长衢-陌荷这个不影响的，看你管理员如何核定

浙江长衢-陌荷：回复陈诗晗老师 好像是系统上直接申报表格改掉的。我们自己是不可以选择的吗？

陈诗晗老师：回复浙江长衢-陌荷你是管理员帮你核定 了，你申报就是 怎样的表格。你可以和管理员商量 的

????cc????：回复邹老师 核定还是查账是企业自己选择还是税局确定？

邹老师：回复????cc????你好，单位申请，税局最终审批确定

诺：回复邹老师 那符合微利企业的减免所得税是怎么计算的呢，比如说没有减免的税额是19182.72那减免过后是怎么计算的呢。

邹老师：回复诺收入*核定利润率*15%就是减免的税额 收入*核定利润率*10%就是实际缴纳的税额

诺：回复邹老师 减半征收为什么不是利润除以2剩以25%呢？

邹老师：回复诺你好，是先按50%计入应纳税所得额，然后按20%的税率 实际就是10%的税率，减免的自然就是15%了