小桥：回复老江老师 老师，是工会账套，工会会计，像事业单位账

老江老师：回复小桥哦！工会（hui)，不是工会（kuai) 抱歉，这个不熟悉，不好意思，你重新发一贴吧

陈小丽：回复邹老师 小企业会计准则也这么麻烦

邹老师：回复陈小丽你好，是的，固定资产清理就是这样做分录的

陈小丽：回复邹老师 不好意思忘记说了 我是小规模纳税人

邹老师：回复陈小丽你好，这个是不受小规模还是一般纳税人影响的，都是这样做账务处理的

范范 ：回复袁老师 营业外支出指什么

袁老师：回复范范 处置固定资产损失

范范 ：回复袁老师 那这一块损失怎么算，比如买的时候是19万，卖只卖一千块

袁老师：回复范范 19-0.1=18.9

范范 ：回复袁老师 老师，我再说的详细点，麻烦你帮我整理下，商务车原价20万，已累计折旧15000，出售价格为1000元，会计分录怎么做

袁老师：回复范范 借：固定资产清理185000，累计折旧15000贷：固定资产200000；借：银行存款1000，营业外支出184000贷：固定资产清理185000

青藤：回复小云老师 有人赔偿的

小云老师：回复青藤借：其他应收款 贷：原材料等 应交税费-进项转出 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：其他应收款 贷：固定资产清理

青藤：回复小云老师 涉及到税费吗

青藤：回复小云老师 损坏的是存货，是不是借方 其他应收款 贷方 库存商品 应交税费 进账转出 就可以了？如果是固定资产就 借方 固定资产清理 累计折旧 贷方 固定资产 再 借 其他应收款 贷 固定资产清理 这样固定资产清理有余额怎样处理？

小云老师：回复青藤是的，进转出就是税费 固定资产清理有余额转让营业外收入或者支出

玖玖：回复吴月柳 老师，是到期了就转出？如果还在用就不转？

吴月柳：回复玖玖正常不处理是不需要做转出的。

玖玖：回复吴月柳 老师，固定资产到期的，直接做转出分录就行了吧，不再考虑损益问题了吧？

吴月柳：回复玖玖到期的不处理也可以不用做转出分录的。

玖玖：回复吴月柳 老师，到期了还一直体现有这个固定资产不太好吧，影响我入新的相似设备吧

吴月柳：回复玖玖到期了你们不再使用了吗？

玖玖：回复吴月柳 不用了

吴月柳：回复玖玖如果不再使用那可以做转出分录。

玉：回复玲老师 之前没有在账上记录固定资产

玲老师：回复玉那您在账上记哪个科目了？还是说没有入账？

玉：回复玲老师 那辆车没有入账

玲老师：回复玉先做盘盈再处置 固定资产盘盈会计分录 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积(10%) 利润分配——未分配利润  处置： 1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理 　　处置固定资产，处置产生的利得以及损失，应当通过“固定资产清理”科目、“营业外收入”相关二级科目、“营业外支出”相关二级科目以及“资产处置损益”科目核算。

浅色微笑：回复朴老师 分录是正确的吧！老师

朴老师：回复浅色微笑可以的，分录这么做就行

YL：回复刘老师 老师，固定资产清理前两个会计分录不是已经把清理科目的余额给结平了吗，为什么还有第三个结转呢

刘老师：回复YL前两个一般是计算不平的 比如吧你账面上是10万 卖的时候卖了12万元 还有两万元的结余

YL：回复刘老师 老师，1.固定资产减值准备属于永久性差异吗，，以后期间可以转回吗，汇算清缴时是不是要纳税调增呢，需要做会计分录不2.坏账准备以后期间可以转回吗，是不是计提时调增，实际发生时调减呢，老师3.做递延所得税分录是在差异产生时做还是在每年汇算清缴时补做递延所得税分录呢

冬瓜：回复然勤老师 那在固定资产清理发生了清理费用都可以  借:固定资产清理，  贷:银行存款，这是为什么

冬瓜：回复然勤老师 还是因为没有能表示"清理费用"更详细的科目，就直接扔在固定资产清理借方了？

然勤老师：回复冬瓜这里因为是保险公司理赔，如果你没有走这个其他应收，不是不可以，如果后续你查账，只知道付了一笔款，但是这个公司是谁的，你这是去查银行账单才能知道公司名字，如果你公司有明细段的话，就会关联到保险公司名称，不用再去翻银行单。

冬瓜：回复然勤老师 好吧谢谢老师

然勤老师：回复冬瓜嗯嗯，明白就行，所以有时候实务先用，哪天就豁然开朗，懂了，哈哈

勿忘初心2020：回复陈诗晗老师 固定资产处理正常的出售不应该是按公允价值么，即固定资产清理（公允价值计量呀），有的教材是按照固定资产清理（账面价值）

陈诗晗老师：回复勿忘初心2020这是有的直接是固定资产清理按的账面价值，后面还加了一个资产处置损益，反映的是账面和公允的差异。有的直接就是固定资产清理用的公允价值，这两者实际上这个结果是一样的。

陈诗晗老师：回复勿忘初心2020因为你最后都是按照公允价值确定你的一个这个长投成本。

朱立老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕借固定资产清理160000-45000=115000 累计折旧45000 贷固定资产160000   借固定资产清理3000 贷银行存款3000   借银行存款 贷固定资产清理113000 应交税费（销）113000*0.09=10170   固定资产清理的借方余额为115000%2B3000-113000=5000  借方表示损失

汪玲考研成功上海有房死磕：回复朱立老师 老师资产处理损益那个题怎么算的

朱立老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕试着自己写一下 资产处置损益  =固定资产清理的余额