Apple阿倩@：回复马老师 不是必填项那就不填写了。 还有如果一个企业一直未营业，资产上年申报的时候显示只有1000元，需要问以前的会计这1000元是什么资产么？这个应该怎么处理？

马老师：回复Apple阿倩@你看一下他上年的财务报表 否则谁也不知道是什么资产

Apple阿倩@：回复马老师 哦，还是要问前任。 销售中涉及销售提成问题应该怎么做账务处理？如果是内部业务人员怎么处理？是外部销售公司应该怎么处理？

马老师：回复Apple阿倩@自己员工的和工资性质一样做账。外部人员的要按照劳务费做账

高贵的书本：回复阿哲老师 老师看过吗？

高贵的书本：回复阿哲老师 没事找到了

高贵的书本：回复阿哲老师 但是财政部官网好像不是最新的

阿哲老师：回复高贵的书本嗯嗯，以前也查过相关准则

米朵儿：回复陈微老师 631153569@**.com,**邮箱可以不

陈微老师：回复米朵儿同学您好 扣扣邮箱么

米朵儿：回复陈微老师 对的。扣扣邮箱，非常感谢老师，最新版的哦，有企业会计准则也也可以一起发过来，谢谢老师

陈微老师：回复米朵儿我给您找的网页版的，这样就不用发您邮箱了

米朵儿：回复陈微老师 好滴好滴谢谢老师，我收到了

陈微老师：回复米朵儿请给个五星好评吧谢谢~

栖木：回复赵海龙老师 老师， 最大的区别在哪里？ 小企业会计准则有递延所得税吗？

赵海龙老师：回复栖木没有递延所得税的

赵海龙老师：回复栖木科目也不一样。小企业和会计准则的主要就是税务处理的科目

眯眯眼的柚子：回复邹老师 对的，我公司是11月份成立的，然后本月开具了发票，账上还有28万的利润，但是我们的房租和私车公用这方便没有发票，民工工资金额比较大，也是没有发票

眯眯眼的柚子：回复邹老师 应该怎么处理呢

邹老师：回复眯眯眼的柚子你好，计入工程施工科目核算，取得收入的时候结转到成本 

眯眯眼的柚子：回复邹老师 我是企业的小企业会计准则，现在已经取得了收入

邹老师：回复眯眯眼的柚子（是针对这个回复有什么疑问吗）

眯眯眼的柚子：回复邹老师 我的民工工资没有发票，是要自己去开具么？

邹老师：回复眯眯眼的柚子你好，是需要对方提供劳务费发票入账的 需要个人去税局代开发票 

眯眯眼的柚子：回复邹老师 好的，我知道啦

眯眯眼的柚子：回复邹老师 那如果是属于我们公司的只有工资呢

邹老师：回复眯眯眼的柚子你好，属于单位的职工，就用工资表入账啊 

言笑宴宴：回复meizi老师 #提问#老师，我们是事务所，我是个新手，而且大部分审计的单位都是外地的，没办法查，看凭证可以吗？

meizi老师：回复言笑宴宴你好       看凭证的话 可能看不出来的 哦 。   电子税务局里面 你不能查吗  

小小田：回复小云老师 我们是农业公司 没有对外业务 用什么会计准则？

小云老师：回复小小田用什么会计准则你们自己来选的，你可以用小企业会计准则，也可以用企业会计准则。

小小田：回复小云老师 老师 这两个会计准则有什么区别？

小云老师：回复小小田里面的科目不一样

小小田：回复小云老师 老师 能给详细讲解一下吗？

小云老师：回复小小田科目有很多没有办法几句话去详细讲解呀。

郭老师：回复欣欣子以前年度损益调整小企业会计制度没有这个科目。

郭老师：回复大仁果收到的收益，借银行存款贷投资收益应交税费应交增值税。

天青色等烟雨：回复李霞老师 我们的车本是按照毛利率6%倒夹的，好多分包的成本发票还没有到呢。

李霞老师：回复天青色等烟雨那你相当于暂估的成本呀，那后期你得把发票开进来，去冲点那些暂估的成本。

叶子：回复venus老师 太专业了，还是不太懂 您能给解释的简单易懂点吗 我们是 自然人投资的 一个 私营有限公司 一个股东，注册资本 人民币100万 的 员工 10人以下的小企业

venus老师：回复叶子一般情况下企业都是使用小企业会计准则，科目比较少，

叶子：回复venus老师 如果用哪个科目的话 能区分是 企业会计准则呢

venus老师：回复叶子比如说以前年度损益调整就是企业会计准则科目

叶子：回复venus老师 我的 金蝶软件里 有以前年度顺益调整 我在以前年度里 也用过这个 科目

叶子：回复venus老师 坏账准备和 存货跌价准备 都有 只是 一直都不用这个科目 我今年可以做账的时候 改成 小企业会计准则的 吗

venus老师：回复叶子你们电子税务局备案时用的是小企业还是企业会计准则

叶子：回复venus老师 小企业会计准则规定，所得税核算采用应付税款法，将计算和应缴所得税确认为所得税费用，因此，所得税也没有差异。我们公司一直都是 采用的 没有差异的 应付税款法，但是 我的 软件科目里 有那些企业会计准则的 科目 那我们应该算什么呢

叶子：回复venus老师 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债: 货币资金 1 7,638.10 28,483.02 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 964,588.00 1,019,794.23 应收股利 4 预收账款 71 221,028.00 221,028.00 应收利息 5 应付工资 72 220,267.85 154,480.66 应收账款 6 123,870.43 105,664.71 应付福利费 73 其他应收款 7 6,121.15 8,295.10 应付股利 74 预付账款 8 294,262.28 214,704.94 应交税金 75 57,851.27 74,161.70 应收补贴款 9 其他应交款 80 存货 10 508,751.69 479,989.55 81 1,937,414.20 1,947,414.20 待摊费用 11 预提费用 82 一年内到期的长期债权投资 21 预计负债 83 其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86 流动资产合计 31 940,643.65 837,137.32 其他流动负债 90 长期投资: 长期股权投资 32 流动负债合计 100 3,401,149.32 3,416,878.79 长期债权投资 34 长期负债: 长期投资合计 38 长期借款 101 固定资产: 应付债券 102 固定资产原价 39 113,531.85 113,531.85 103 减:累计折旧 40 28,430.65 31,030.99 长期应付款 106 固定资产净值 41 85,101.20 82,500.86 其他长期负债 108 减：固定资产减值准备 42 长期负债合计 110 固定资产净额 43 85,101.20 82,500.86 递延税项: 工程物资 44 递延税款贷项 111 在建工程 45 负债合计 114 3,401,149.32 3,416,878.79 固定资产清理 46 固定资产合计 50 85,101.20 82,500.86 股东权益: 无形资产及其他资产: 股本 115 无形资产 51 减：已归还投资 116 长期待摊费用 52 18,881.26 12,800.14 股本净额 117 其他长期资产 53 资本公积 118 无形资产及其他资产合计 60 18,881.26 12,800.14 盈余公积 119 其中:法定公益金 120 递延税项: 未分配利润 121 -2,356,523.21 -2,484,440.47 递延税款借项 61 股东权益合计 122 -2,356,523.21 -2,484,440.47 资产总计 67 1,044,626.11 932,438.32 负债及股东权益总计 135 1,044,626.11 932,438.32

叶子：回复venus老师 您帮我看看 我们的资产负责表 是小企业还是企业会计准则呢

venus老师：回复叶子同学以你们税局备案为准，因为财务软件这块科目都设置，到你根据准则，有些科目不会用

叶子：回复venus老师 但是我查不到 当时是怎么备案的，也不是我备案的， 我想问的是 我去年是用了以前年度损益调整了， 今年可以不用以前年度损益调整 直接走 利润分配吗

venus老师：回复叶子可以不用以前年度损益调整，用利润分配