樱桃小兔子：回复陈诗晗老师 个别报表中权益法转成本法不结转其他综合收益和其他资本公积，只有不是长投这个性质时才结转其他综合收益对吗老师？

陈诗晗老师：回复樱桃小兔子是的，个别报表是不用结转的，因为长期股权投资这个资产还是存在的，除了他不存在才需要抉择。

陈诗晗老师：回复樱桃小兔子是的，个别报表是不用结转的，因为长期股权投资这个资产还是存在的，除了他不存在才需要结转。

樱桃小兔子：回复陈诗晗老师 谢谢老师，新年快乐

陈诗晗老师：回复樱桃小兔子新年快乐，希望你学习愉快。

暖暖老师：回复诚心的发夹同一控制 借长期股权投资480 累计折旧200 固定资产减值准备30 资本公积50 盈余公积20 利润分配未分配20 贷固定资产700 应交税费～销项税108

暖暖老师：回复诚心的发夹非同一控制 借长期股权投资908 贷固定资产清理800 应交税费销项税108

暖暖老师：回复诚心的发夹借固定资产清理460 累计折旧200 固定资产减值准备40 贷固定资产700

暖暖老师：回复诚心的发夹借固定资产清理340 贷资产处置损益340

淑淑淑淑女范????：回复小小霞老师 c解释一下

小小霞老师：回复淑淑淑淑女范????控股合并，是指一家企业购入或取得了另一家企业有投票表决权的股份，并已达到可以控制被合并企业财务和经营政策的持股比例。通过合并，原有各家公司依然保留法人资格。例如，A公司购入B公司有投票表决权股份的60%，控制了B公司的生产经营权，以及财务与经营决策权，则A公司成为控股公司即母公司，B公司成为A公司的附属公司即子公司，但B公司仍保留法人资格。这种情况下，A公司要编制合并会计报表。[1]

舟舟老师：回复车晓迟非同一控制 一步合并，那么合并成本=初始投资成本=支付对价的公允 分步合并，合并成本=原股权公允%2B支付对价公允 初始投资成本=原账面价值%2B支付对价公允

春天：回复辜老师 怎么写分录

辜老师：回复春天借：年初未分配利润 （处置子公司的年初未分配利润） 贷：投资收益

春天：回复辜老师 老师，处置后他说，个别报表应确认的收益，这个我能理解，也会做分录，他又说合并报表中应确认的收益，并编制分录，这个我不能理解。

春天：回复辜老师 这个第6问如何写分录

辜老师：回复春天你个别报表上是对账面的长投成本，与收到的处置价款之间的差额确认投资收益，但是你合并报表上，你之前吧处置子公司纳入合并的时候，长投已经按照子公司的净资产调整了长投成本，所以合并报表层面的投资收益是等于处置价款-调整后的长投余额

春天：回复辜老师 那合并报表开始调的资本公积30(贷方投资收益)这个用不用减去

辜老师：回复春天这个不影响长投的成本，不用减

春天：回复辜老师 老师您好，谢谢您的回复

春天：回复辜老师 那丧失控制权后，原子公司处置前的报表需需要纳入合并报表

辜老师：回复春天要合并丧失控制权前的利润表和现金流量表，资产负债表不用合并

春天：回复辜老师 只合并本年期初至处置日期间的发生额

辜老师：回复春天是的，只合并的处置日

春天：回复小李老师 老师，处置后他说，个别报表应确认的收益，这个我能理解，也会做分录，他又说合并报表中应确认的收益，并编制分录，这个我不能理解。

春天：回复小李老师 这都不合并了，还怎么做分录

小李老师：回复春天举个例子，2011年1月1日，母公司出资100万设立全资子公司，2011年度子公司盈利100万，即子公司净资产为200万，其中实收资本100万，未分配利润100万，2011年合并报表就会带入子公司未分配利润100万元。 此时，合并报表层面的净资产就会由母公司的实收资本及子公司带上来的100万元未分配利润组成。 假如，2012年1月1日，以250万处置子公司，母公司个别报表需要确认投资收益250-100=150万，合并报表处置收益的计算公式是收到对价-按持股比例所享有子公司的净资产份额，即合并层面的投资收益应为250-200=50万，合并报表的投资收益与个别报表的投资收益的差额为150-50=100万，这差额就是2011年合并报表确认的子公司未分配利润100万，因为合并报表是站在权益法下核算子公司，个别报表中确认的150投资收益已在2011年合并报表中确认了100万。 所以需要做一笔分录： 借：投资收益 100 贷：年初未分配利润 100 年末未分配利润=净利润+年初未分配利润 ，即150=（150-100）+100，不会出现你担心的不勾稽情况。

春天：回复小李老师 老师帮我看一下第6问?

春天：回复小李老师 第6问的分录怎么写

小李老师：回复春天合并报表中确认的投资收益＝（20000＋2500）－19488+60*80%＝3060 借：投资收益 1070 贷：年初未分配利润 1070

霸气的毛豆：回复冉老师 子公司，分公司，入股企业都参与合并吗

霸气的毛豆：回复冉老师 子公司的少数股东参与合并吗？

amamdapai：回复陈诗晗老师 借投资收益，贷长投对吗

陈诗晗老师：回复amamdapai是的，就是这个分录，直接减少了之前确认的投资收益

暖暖老师：回复体贴的戒指1借长期股权投资1400 累计摊销500 投资收益200 资产处置损益100 贷固定资产清理500 无形资产800 长期股权投资600 其他业务收入300 借固定资产清理400 累计折旧600 贷固定资产1000 借资产处置损益100 贷固定资产清理100 借其他业务成本200 投资性房地产累计折旧800 贷投资性房地产1000 2借长期股权投资960 累计折旧600 累计摊销500 投资性房地产累计折旧800 资本公积540 贷固定资产1000 无形资产800 长期股权投资600 投资性房地产1000