不相信南瓜是蔬菜：回复陈诗晗老师 抵消了财务费用，就增加了收益，那么为什么要确认少数股东权益损失呢

陈诗晗老师：回复不相信南瓜是蔬菜抵消了财务费用 从少数股东角度讲，这个财务费用他觉得不应该抵消 需要调整少数股东损益 所以是 借，少数股东权益 贷，少数股东损益 或相反分录

wangyiru92：回复陈诗晗老师 利润分配使用调整后的利润还是调整前的利润？

陈诗晗老师：回复wangyiru92调整前的，这里是个别报表，不是合并报表，也就是没有抵消 调整前的

乐儿@~@：回复QQ老师 那只有归属于母公司所有者权益合计是怎么回事呢

QQ老师：回复乐儿@~@你好！你们是做的合并报表吗？你们是全资子公司还是参股子公司？

6：回复陈诗晗老师 还是没有看明白 能大白话说一下

陈诗晗老师：回复6个别报表固定资产100-100/5 合并报表固定资产70-70/5 那么这里形成了30-30/5差异，确认递延所得税

6：回复陈诗晗老师 为什么个别报表固定资产是100-100/5 个别报表不就是乙的账面吗 乙账面原值90 提了摊销20 账面不剩70 。是不是应该账面原值90来题折旧啊？ 为什么合并报表是70了。合并报表不应该才是100 用公允价吗

陈诗晗老师：回复6个别报表是考虑了内部交易 的，是按100购进，所以是按100计算 合并是不考虑内部交易，是按70处理的。

6：回复陈诗晗老师 还是不大明白，我这个点卡好久了 我总是认为个别报表应该按账面 合并按公允，可是为啥你们都说的跟我是反着的 合并按账面 我十分不理解 你说的个别报表考虑内部交易 按100购进 我能理解到是乙的个别报表是花了100购进 合并不考虑内部交易按70处理还是不理解 就是不理解为啥合并不是按公允而是按账面 我十分想不通 而且第一开始不是要把账面调成公允吗 所以有这么个分录 借：固定资产 贷：资本公积 。这不调成公允了吗

陈诗晗老师：回复6是你理解错了，合并就是不认可内部交易，个别就是确认了交易，是按交易后的价值的。 个别报表你是按100购进，所以是按100计算的。合并就不会认可你这交易，所以按70计算，

6：回复陈诗晗老师 初始合并 我是个开画廊的 我有个画，我自己账上是600 这个画市值1000 你收我画廊 你必须得按照1000市价 收我画廊的画 我也需要把我账面调公允 因为我银行存款就是收了1000 内部交易 然后你把我画廊收了之后 我再创作画的画卖你 也就是内部交易， 我做账 借：银行存款100 贷：收入100 借：主成本80 贷：库存商品 80 你做账 借：库存商品100 贷：银行存款100 那么咱俩出个合并报表 咱俩都是一家了 你创的画没有对外售出 没卖没挣钱 只是相当于你画廊的画放我这里 我又没出售 哪来的收入？ 就不应该有账 统统抵消 最后剩下 借：主成本80 库存商品20 贷：收入100 统统反着做抵消 借：营业收入100 贷：营业成本80 存货20 我只认账面也就是80的成本 虚增的20也抵消 假如说我全卖了 那我也是按账面80转成本 对不对？

陈诗晗老师：回复6这里的理解没有问题。

小蝶：回复陈诗晗老师 未分配利润需要调整哪些？

陈诗晗老师：回复小蝶内部交易的未实现内部损益，需要调整。

陈诗晗老师：回复慕小暖的小小梦想新发股东和股份回购都会导致所有者权益总额变动 的啊。

慕小暖的小小梦想：回复陈诗晗老师 怎么变动呢 举例子说明下

陈诗晗老师：回复慕小暖的小小梦想借 银行存款 贷 股本 资本公积 发新股 回购 借 库存股 贷 银行存款 都发生变化 了啊

忧伤的麦片：回复朴老师 那老师，吸收合并有少数股东权益嘛

朴老师：回复忧伤的麦片比如说如果继续保持对B的控制权，则A相当于以放弃B的2%权益为代价，取得了C的14%权益，并由此形成一项分步交易的非同一控制下合并。在A的合并报表层面，应将放弃B的2%权益的公允价值与对应净资产份额账面价值之间的差额调整资本公积，同时以放弃B的2%股权的公允价值作为取得C的14%股权的成本，连同原持有C的35%股权的公允价值之和作为取得C的控制权的合并成本，并据此计算对应于C的商誉金额（=合并成本-C的可辨认净资产公允价值*49%）。原持有C的35%股权的公允价值和权益法下长投账面价值之间的差额确认为合并报表层面的投资收益。相应地，期末合并报表层面对应于B的少数股东权益=（原先B的账面净资产%2B原属于C的可辨认净资产以吸收合并日的公允价值为基础延续计算的金额）*51%

。：回复陈诗晗老师 已经用了好久，上个月资产负债表还是正常的

陈诗晗老师：回复。你的意思是现在突然没数据了？ 你看你的账薄里面的余额是否有数据

。：回复陈诗晗老师 其他数据都正常的，就是现在资产负债表不全，下面数据出不来，而且也没有文字，现在看2020年其他月份也是这样了

陈诗晗老师：回复。你19年到20年是系统自动 结转过来的不 然后你的科目 余额表也没数据还是只了报表里没数据

。：回复陈诗晗老师 是19年系统自动结转的，上个月还是正常的，科目余额表利润表都有数据，就资产负债下面缺失

陈诗晗老师：回复。那你是否是没有结转损益 导致的

。：回复陈诗晗老师 损益结转了，利润表数据都出来了

陈诗晗老师：回复。那不应该的，你重新资产负债表里面报表重算一下呢，

。：回复陈诗晗老师 重算了n次了，表下面连科目都没有

陈诗晗老师：回复。如果说你之前都是正常的，只是这一个月就是说有一点问题的话，你联系一下你这个软件的这个售后技术这一边。这个就不是你做账或者是操作的问题了。