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企业会计报表编制实务问答
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ ???? 发表的提问：
老师 请问三大财务报表哪个是以权责发生制为基础编制 哪个是以收付实现制为基础编制的呢？
你好，资产负债表，利润表是按 权责发生制编制的 现金流量表是按 收付实现制为基础编制的
166楼
2023-02-21 17:02:53
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
167楼
2023-02-21 17:11:59
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陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2023-02-21 18:06:55
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2023-02-21 18:36:41
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2023-02-21 18:47:17
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2023-02-21 19:08:54
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2023-02-21 19:35:15
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2023-02-21 19:48:10
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
餐饮企业的财务报表编制内容和其他企业有什么不同呢？
您好，大体一样的，因为财报都是统一格式，只是不会涉及到知道业的生产成本核算
168楼
2023-02-22 16:45:12
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
老师好，年报基础信息表中，107我才用的是企业会计制度，可是108采用一般企业财务报表格式（2018年版）我选的“是”，存在风险，这原因是？
你好，这是一个风险提示，如果确实采用的一般企业财务报表格式，就不用管了。
169楼
2023-02-22 16:54:13
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
为什么地税软件里面的企业信息显示适用的会计制度是企业会计制度 但是报送的报表是小企业会计准则报表
这个一般是企业最初自己选择的，按对应的应该是小企业会计制度。
170楼
2023-02-22 17:01:13
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可乐加番茄：回复方老师 那不需要做更改吗
2023-02-22 17:20:46
方老师：回复可乐加番茄不太影响的，也可以选择更改。
2023-02-22 17:46:09
可乐加番茄：回复方老师 更改需要什么资料
2023-02-22 17:57:02
方老师：回复可乐加番茄去大厅更改，拿上三证合一后的营业执照，企业财务核算的备案表
2023-02-22 18:17:02
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 正直的水壶 发表的提问：
从6月征收期开始，企业会计制度财务报表申报时新增若干以前未填写过的报表，要申报吗？这个 月才新增的这些报表必须申报吗？
您好！是一些什么报表呢？
171楼
2023-02-22 17:14:59
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正直的水壶：回复宋生老师 这些报表我们以前从来没有填写过，不知怎样填写，数据从哪找，上期数是填写上月数还是填写期初数？麻烦老师指点下
2023-02-22 17:58:19
宋生老师：回复正直的水壶你好！你有的就填，没有的不填啊。从你的资产负债表里面找数
2023-02-22 18:26:06
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
实行建造合同准则的单位 ，编制报表时填制营业成本明细表时是根据工程施工科目填制还是主营业务成本编制呢？依据是？
主营业务成本编制
172楼
2023-02-23 16:20:18
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说：顺其自然：回复袁老师 如何编制呢？还请老师给予解答，谢谢！
2023-02-23 16:45:21
袁老师：回复说：顺其自然根据它下面的明细科目
2023-02-23 17:00:05
韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 带泪的鱼 发表的提问：
企业报表现金流量表编制方法
您好！编制现金流量表学习地址：http://www.acc5.com/course/course_83.html
173楼
2023-02-23 16:46:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
填一般企业财务报表的工厂，一般来说是执行哪种企业会计制度
你好，这个看企业执行的是什么制度，比如小企业会计准则
174楼
2023-02-23 16:55:02
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 艳 发表的提问：
请问下银行贷款需要，现金流量表直接根据财务报表编制给银行可以吗？另根据会计学堂现流表的模版编制可以吗？
你好 正常是按你企业实际情况来编制报表的 贷款的报表看着好看会好贷款些
175楼
2023-02-23 17:05:59
全部回复
艳：回复玲老师 主要我不会编啊，那咋整
2023-02-23 17:32:43
玲老师：回复艳你好 学堂有银行贷款报表的课程 你看一下 齐红老师讲的挺好的 按那个来
2023-02-23 17:56:40
艳：回复玲老师 就是现流表不会弄，那里有她的课程吗？
2023-02-23 18:10:34
玲老师：回复艳你好 学堂也有讲现金流量表的课程
2023-02-23 18:37:44
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 花开花落 发表的提问：
小企业会计准则 现金流量表 是按照季度编制吗？
您好，现金流量表一般按年度编制，也可以根据需要编制
176楼
2023-02-27 16:02:34
全部回复
点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 雨花石 发表的提问：
请问老师，我在申报汇算清缴企业所得税，申报的时候提示信息表107勾选信息与实际申报的财务报表类型不匹配，说我填报的是小企业会计准则，实际申报的是企业会计制度，我107勾的代码是200，那我是哪个地方改
实际申报的是企业会计制度，那你就勾选企业会计准则
177楼
2023-02-27 16:30:42
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 燕 发表的提问：
中小企业贷款报表编制下例；工业企业贷款900万，让编制半年的报表、那么主营业务收入应该是900万*3/2=1350万、怎么例题是1200万
根据实际情况填列吧
178楼
2023-02-27 16:53:02
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 。 发表的提问：
老师 我公司2019年是企业会计制度 2020年我改成小企业会计准则了 那我填年财务报表是选小企业会计准则还是企业会计制度
填年财务报表是选 企业会计制度
179楼
2023-02-27 17:08:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 月燕 发表的提问：
老师请问：企业编贷款的财务报表怎么编？
收入做高一点，利润率高一点，负债率低一点，货币资金少一点
180楼
2023-02-28 15:49:13
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月燕：回复邹老师 如果银行存款和银行对账单不一致，银行不查吗？你上银行贷款，人家一调不就调出来了嘛
2023-02-28 16:15:53
邹老师：回复月燕其实银行是没权利查询客户银行存款余额的。
2023-02-28 16:41:34
月燕：回复邹老师 老师：链接上面的问题，资产负债表中哪些科目可以大，哪些小，哪些不变吗
2023-02-28 17:01:49
邹老师：回复月燕货币资金少一点，体现需要贷款的需求。应付账款少一点，体现还款有保障，固定资产有一定规模，体现生产能力
2023-02-28 17:11:49
月燕：回复邹老师 那如果固定资产要大，应付账款要小，那两边不平怎么办呢
2023-02-28 17:33:25
邹老师：回复月燕你可以在原来的基础上补做几笔分录
2023-02-28 17:44:02
月燕：回复邹老师 老师能举个例子吗？
2023-02-28 17:56:08
邹老师：回复月燕借：固定资产 贷：银行存款 借：应付账款 贷：银行存款
2023-02-28 18:25:16
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