哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 老师 你可以看到图片吗？我拍照过来

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎能看的，只要你发过来

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 这个对不对啊 那把库存商品弄到T形账户中 就是贷方了啊

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎打不开图片这个怎么

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 采购时 借:库存商品 1000 贷:应付账款 1000 销售货物 借:应收账款 1508 主营业务收入 1508 结转销售成本 借:主营业务成本1128 贷:库存商品（将运费，房租，水电分摊到每个商品的成本）1128 收到货款 借:银行存款 1500 营业外支出 8 贷:应收账款 1508

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎这个营业外支出8是什么意思？

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 收款1508时抹零了8元 这 这8元不是记营业外支出吗老师

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎嗯嗯那这个处理就是正确的

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 可是我上面的分录中如果把库存商品弄到T形账户里 余额就是在贷方了啊

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎你所结转了成本128，需要冲回去的

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 老师 怎么冲啊 冲到哪里去呢 老师 能说详细一点吗？

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎128你需要先入到库存商品

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 还要再写分录吗？

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎对，运费，房租，水电分摊到每个商品的成本

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 就只添加这一个凭证了吗？ 借:库存商品 128 贷:销售费用——运费 100 制造费用——水电费、房租28

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎借:库存商品 128 贷: 制造费用——水电费、房租。运费100%2B28

哇噢～富脑虎：回复暖暖老师 还要一个凭证吗？ 借:制造费用128 贷:银行存款128 还有啊老师，这些分录都要在凭证上填制吗？ 凭证上填制的不是原始单据吗？

暖暖老师：回复哇噢～富脑虎原始单据就是你的分摊表

Colgate~：回复暖暖老师 关于小金额进货费用：教材计入主营业务成本，讲义计入销售费用

暖暖老师：回复Colgate~这个按照教材就可以的

Colgate~：回复暖暖老师 对于委托加工物资的成本计算，请老师帮我解答

暖暖老师：回复Colgate~消费税回收继续加工的继续应交税费 回收直接出售的计入成本核算

雨诗◐▂◐：回复梵一老师 还有呢？残保，工会什么的？没有嘛？我是问的全部，季报的呢？税率多少呢？怎么计算呢？麻烦老师详细解答

梵一老师：回复雨诗◐▂◐小企业不涉及工会什么的 小规模增值税3% 用收入*0.03

雨诗◐▂◐：回复梵一老师 一般纳税人

梵一老师：回复雨诗◐▂◐那就是17% 用销项税减去进项税

雨诗◐▂◐：回复梵一老师 我是问工会什么的，季报的

梵一老师：回复雨诗◐▂◐没设立工会不用报 一般是大公司才缴纳

雨诗◐▂◐：回复梵一老师 残保呢老师

梵一老师：回复雨诗◐▂◐残疾人就业保障金，按规定，企业应该承担社会义务，安排残疾人就业，对于没有实际安排残疾人就业的企业，要缴纳残疾人就业保障金，由残联安排使用，保证残疾人就业。 残疾人就业保障金，一般由地方税务局代征，你们可以登录地方税务局网站，按规定的计算方式计算并向税务局申报缴纳。

流云：回复老江老师 先进先出法与毛利率法有冲突吗？

流云：回复老江老师 商品流通企业在结转产品时，用到了毛利率法，那么，还怎么再用到先进先出法呢？

老江老师：回复流云@流云:先进先出法是存货的计价方法，毛利率法是成本结转方法。二码事

流云：回复老江老师 老师:商品流通企业用毛利率法结转成本时:借:主营业务成本 贷:库存商品 那么这里的库存商品按先进先出法吗？

老江老师：回复流云@流云:用什么方法结转存货成本，是企业会计政策中约定的。

流年：回复朴老师 经营内容有服务咨询，也有出售什么珠宝玉石文化用品等，想问下服务企业和商品流通企业进入账套后，里边操作有什么不一样？

朴老师：回复流年就是科目不太一样的哦

流年：回复朴老师 您能大概说说怎么个不一样吗？如果选了服务，出售商品时会不会操作不便？

朴老师：回复流年不会，你添加一下就可以了，建帐套的时候添加一下二级科目，库存商品的

smile：回复宋生老师 那还考嘛

宋生老师：回复smile你好！你说的考是什么意思？考初级？