轩轩：回复小洪老师 4种互转分录可以写下吗

小洪老师：回复轩轩这个分录你去参考一下金融资产章节，内容太多了

轩轩：回复小洪老师 金融资产章节，只是可供出售金融资产与长投转换，没看到交易性金融资产与长投的互转

小洪老师：回复轩轩这个金融转长期股权投资不可以转为其他债权投资可以

轩轩：回复小洪老师 意思是交易性金融资产不能转为长期股权投资，只能转为其他债权投资吗？那长期股权投资能转为交易性金融资产吗？你一会说可以转一会又说不可以。麻烦你讲清楚下咯

小洪老师：回复轩轩交易性金融资产不能转为长期股权投资，只能转为其他债权投资，因为交易性金融资产为短期金融资产，而长投是长期。长期股权投资不能转为交易性金融资产

小小霞老师：回复蕙质兰心的小奶昔你好，可以参考一下金融工具

李糊涂.：回复许老师 银行收取手续费等费用，是不是要取得增值税专用发票才可以确定进项税额？

许老师：回复李糊涂.这个的话 进项税 是不可以抵扣的 即使取得专票 这个 要注意哦

李糊涂.：回复许老师 是银行收入我的费用，我发生了费用支出，金融服务增值税税率为6％，我不可以抵扣嘛？

李糊涂.：回复许老师 还有公司的产品在保修期内出现问题发生了修理费，分录该怎么做

许老师：回复李糊涂.这个不可以的哦 财务费用这一类的 不允许抵扣的 这个 是国家规定的哈

陈诗晗老师：回复嘻嘻持有至到期投资，现在就是用债券。

陈诗晗老师：回复嘻嘻持有至到期投资，现在用的是债权投资这个科目。

betty：回复方老师 账务处理为 借：银行存款 贷：可供出售金融资产 成本 主营业务收入 这样正确吗？请老师指教！

方老师：回复betty出售时 借银行存款 贷可供出售金融资产 投资收益。

betty：回复方老师 老师：如何确认主营业务收入呢？因为当时为购入可供产生了借款利息记入了主营业务成本

方老师：回复betty按你这样确认不符合企业会计准则的规定。建议做按会计差错做调账处理。

betty：回复方老师 谢谢老师！

方老师：回复betty不客气，祝您生活愉快！

淡淡的台灯：回复东老师 我帮另一个企业的员工付工资，现在要收回款项，开的发票上这笔工资是含税价还是不含税价

东老师：回复淡淡的台灯这个肯定是含税的金额。

淡淡的台灯：回复东老师 那我记账的时候借记银行存款，贷记应收账款，应交税费往哪记

东老师：回复淡淡的台灯税额你就是计入到销项税额。

淡淡的台灯：回复东老师 我的意思是银行存款和应收账款的额度就平了呀，应交税费就没法记了

东老师：回复淡淡的台灯按理说你这种他不不不应该开票啊。

淡淡的台灯：回复东老师 这个账具体应该怎么记您帮我列一下吧

东老师：回复淡淡的台灯你这个是人力资源的企业是吗？

淡淡的台灯：回复东老师 不是，我只是帮母公司的员工交了6个月工资

东老师：回复淡淡的台灯这种情况是不应该开票的，开票也不是你们的业务呀。

笑笑老师：回复一笑而过您好 （一）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本（公允价值） 　　投资收益（发生的交易费用） 　　应收股利（实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利） 　　应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息） 　贷：银行存款等 （二）持有期间的股利或利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例） 　　应收利息（资产负债表日计算的应收利息） 　贷：投资收益 （三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 2.公允价值下降 借：公允价值变动损益 　贷：交易性金融资产——公允价值变动 （四）出售交易性金融资产 借：银行存款（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产 投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动） 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益

笑笑老师：回复一笑而过（一）持有至到期投资的初始计量 借：持有至到期投资——成本（面值） ——利息调整（差额，也可能在贷方） 　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 　贷：银行存款等 （二）持有至到期投资的后续计量 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 　　持有至到期投资——应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 　贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入） 　　　持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方） （三）持有至到期投资转换 借：可供出售金融资产（重分类日公允价值） 　　持有至到期投资减值准备 　贷：持有至到期投资 　　　其他综合收益（差额，也可能在借方） （四）出售持有至到期投资 借：银行存款等 　　持有至到期投资减值准备 　贷：持有至到期投资 　　　投资收益（差额，也可能在借方）

笑笑老师：回复一笑而过（一）企业取得可供出售金融资产 1.股票投资 借：可供出售金融资产——成本（公允价值与交易费用之和） 　　应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 　贷：银行存款等 2.债券投资 借：可供出售金融资产——成本（面值） 　　应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 　　可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在贷方） 　贷：银行存款等 （二）资产负债表日计算利息 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 　　可供出售金融资产——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 　贷：投资收益（可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入） 　　　可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在借方） （三）资产负债表日公允价值正常变动 1.公允价值上升 借：可供出售金融资产——公允价值变动 　贷：其他综合收益 2.公允价值下降 借：其他综合收益 　贷：可供出售金融资产——公允价值变动 （四）持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 　贷：投资收益 （五）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产（重分类日公允价值） 　贷：持有至到期投资 　　　其他综合收益（差额，也可能在借方） （六）出售可供出售金融资产 借：银行存款等 　贷：可供出售金融资产 　　　投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：其他综合收益（从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方） 　贷：投资收益

笑笑老师：回复一笑而过采用权益法核算长期股权投资的账务处理 基本账务处理： ①当初始投资成本大于其在被投资单位所享有的可辨认净资产公允价值份额时，会计分录如下： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：其他货币资金等 ②当初始投资成本小于其在被投资单位所享有的可辨认净资产公允价值份额时，先确认初始投资成本，再将差额计入营业外收入，会计分录如下： 借：长期股权投资——投资成本 　贷：银行存款 借：长期股权投资——投资成本 　贷：营业外收入 2.持有长期股权投资期间被投资单位宣告发放现金股利、实现净利润或发生净亏损 基本账务处理： ①被投资单位宣告分配现金股利时： 借：应收股利（分配总额×投资方持股比例） 　贷：长期股权投资——损益调整 实际收到时： 借：其他货币资金等 　贷：应收股利 ②被投资单位实现盈利时： 借：长期股权投资——损益调整（被投资单位实现的公允净利润×投资方持股比例） 　贷：投资收益 ③被投资单位发生亏损时： 借：投资收益 　贷：长期股权投资——损益调整（被投资单位发生的公允净亏损×投资方持股比例） 3.被投资单位其他综合收益 基本账务处理： 借（或贷）：长期股权投资——其他综合收益 　贷（或借）：其他综合收益（被投资单位其他综合收益变动额×投资方持股比例） 4.被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积。 会计分录如下： 借或贷：长期股权投资——其他权益变动 　贷或借：资本公积——其他资本公积 5.长期股权投资的处置 基本账务处理： 借：其他货币资金等 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资——投资成本 　　　　　　　　　——损益调整（如为贷方余额则应在借方冲减） 　　　　　　　　　——其他权益变动（如为贷方余额则应在借方冲减） 　　　　　　　　　——其他综合收益（如为贷方余额则应在借方冲减） 差额：投资收益 同时： 借或贷：其他综合收益 　贷或借：投资收益 借或贷：资本公积——其他资本公积 　贷或借：投资收益 长期股权投资后续计量方法对比表

笑笑老师：回复一笑而过采用成本法核算长期股权投资的账务处理 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 取得长期股权投资的会计处理： 借：长期股权投资——XX公司 　　应收股利（宣告但尚未发放的现金股利） 　贷：其他货币资金等 （二）持有期间被投资单位宣告、派发现金股利或利润 会计处理： ①宣告时： 借：应收股利 　贷：投资收益 ②发放时： 借：其他货币资金 　贷：应收股利 （三）长期股权投资的处置　 处置时取得的价款减去长期股权投资账面价值的差额确认为投资收益。 会计处理： 借：其他货币资金等 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资