柳叶：回复蒋飞老师 哦，是这样的啊，谢谢老师

蒋飞老师：回复柳叶对的，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

陈静老师：回复坚强的蜡烛你好，短期计入 借：交易性金融资产 贷：银行存款

纯真的大地：回复焦老师 不计入成本，计入应收了是吗？

焦老师：回复纯真的大地是的，计入应收股利

曾老师：回复斯莹掌握这些应该就没问题了

曾老师：回复斯莹⑴取得时，分三种情况： a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额； b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息的，应当单独确认为应收项目； c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益 分录如下： 借：交易性金融资产——成本 应收股利/利息 投资收益 贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款 ⑵持有期间　持有期间有二件事： ①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。 具体分录如下： ⑴收到买价中包含的股利/利息 借：银行存款 贷：应收股利/利息 ⑵确认持有期间享有的股利/利息 借：应收股利/利息 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利/利息 ②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。 具体会计分录如下： B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整） ⑴B/S表日公允价值>；账面余额 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 ⑵B/S表日公允价值<；账面余额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 ⑶处置时　企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 具体会计分录如下： （分步确认投资收益） ⑴按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 投资收益 ⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 借：（或贷）公允价值变动损益 贷：（或借）投资收益

自信的外套：回复周晓晓老师 有模板吗

周晓晓老师：回复自信的外套您好，若以库存商品为对价换入固定资产，不考虑补价及其他因素，则一般应该按照存货公允价值贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”。而在借方，如果换入固定资产的增值税允许抵扣，则固定资产入账价值在金额上一般等于贷方的主营业务收入，同时确认进项税额。然后结转存货成本。如果换出的是固定资产，则相当于处置固定资产，应该通过“固定资产清理”科目处理。如果换出的是投资性房地产，则应该通过“其他业务收入”、“其他业务成本”科目进行处理，营业税计入营业税金及附加。换出无形资产等等。如果涉及到补价，要对收到补价方和支付补价方来分别考虑。希望能够帮助到您，谢谢

^蒙奇奇^：回复邹老师 余额表是平衡的为什么资产负债表不平衡呢？

邹老师：回复^蒙奇奇^这个要看你报表编制是否正确

^蒙奇奇^：回复邹老师 差额是本年利润的数字，本年利润在借方，本年利润的借方金额加上资产类总计就等于负债加所有者权益类科目总计的。我应该怎么改我的资产负债表？

邹老师：回复^蒙奇奇^把差额填写在未分配利润栏次

巴豆：回复朴老师 我们公司购买的银行理财基金，随存随取的那种，麻烦您看下应该记到哪个科目呢

朴老师：回复巴豆这个用短期投资就行了

宸宝：回复陈诗晗老师 衍生金融负债属于什么

宸宝：回复陈诗晗老师 是不是报表项目

陈诗晗老师：回复宸宝衍生金融负债，它是属于其他流动负债处理。

宸宝：回复陈诗晗老师 他是不是属于报表项目啊

宸宝：回复陈诗晗老师 对应的这道题呢

陈诗晗老师：回复宸宝你那个是属于你要做账的那个项目呀，自然要反映在你的报表里面，哪报表没有这个单独的项目，他应该放到其他流动负债处理。

宸宝：回复陈诗晗老师 刚才图片发错了

陈诗晗老师：回复宸宝你那个只有金融行业的报表项目才会有，就一般的企业是没有的，一般的企业，他都是把这个相关的项目放到了其他流动负债。

宸宝：回复陈诗晗老师 那意思衍生金融资产是放到其他流动资产里面

陈诗晗老师：回复宸宝实际工作中，报表没有这个项目，计入其他流动负债处理

这里：回复小云老师 这种企业主要是做什么的，创业孵化基地，不是有生物资产吧

这里：回复小云老师 高校为依托，充分利用高校在科技、人才和文化氛围等方面的综合资源优势，将高校的综合智力资源优势与其它社会资源相结合，为高校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的创业孵化服务平台。历经十年发展，科技园已基本具备专业企业孵化器培育、孵化、加速、毕业等各项基本功能。老师这个是介绍，我理解是培养人才的

小云老师：回复这里应该是有的，孵化出来的东西得记账啊，但具体工艺流程不清楚，毕竟没去看过实地，就算目的确实是培养人才，中间也少不了孵化的过程吧