首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
持有至到期投资的会计分录
分享
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资减值准备余额在借方还是贷方？
持有至到期投资减值准备余额在借方还是贷方？
46楼
2022-12-24 18:28:08
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
2022-12-24 18:55:52
李老师：回复爱笑的流沙本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
2022-12-24 19:17:02
李老师：回复爱笑的流沙本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
2022-12-24 19:31:21
李老师：回复爱笑的流沙本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
2022-12-24 19:45:45
李老师：回复爱笑的流沙本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
2022-12-24 20:09:13
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 旅行的意义柯柯 发表的提问：
持有至到期投资什么时候会计提减值准备，如果有减值准备是否会影响摊余成本？
您好，一般情况下，是在年底的时候计提减值准备的。如果有的话，不会影响摊余成本的。
47楼
2022-12-24 18:37:15
全部回复
旅行的意义柯柯：回复王雁鸣老师 嗯，谢谢老师，我想问出现什么情况才说明是减值了，不会影响摊余成本那么会影响的是什么？
2022-12-24 19:05:34
王雁鸣老师：回复旅行的意义柯柯您好，不客气，出现预计价值低于账面价格的情况下，就说明减值了。会影响的是持有至到期投资账面价值。
2022-12-24 19:17:24
旅行的意义柯柯：回复王雁鸣老师 持有至到期投资的账面价值不是摊余成本吗？两者之间有什么关系吗？
2022-12-24 19:36:45
王雁鸣老师：回复旅行的意义柯柯您好，1、摊余成本与账面价值从概念上说肯定是不能等同的。 　　2、现行会计准则对摊余成本是这样解释的:金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果: 　　①扣除已偿还的本金; 　　②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; 　　③扣除已发生的减值损失。而资产的账面价值通常是指资产成本扣减累计折旧(或累计摊销)和累计减值准备后的金额。 　　因此,摊余成本与账面价值从概念上说肯定是不能等同的。 　　3、账面价值是指账面余额减去相关备抵项目后的净额。
2022-12-24 19:56:11
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
这道题 第三个选项一年内的还能划分为持有至到期投资
可以划分的，因为打算持有至到期。
48楼
2022-12-24 18:51:28
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 畅 发表的提问：
老师，最新准则，还有持有至到期投资吗
没有了，改为债权投资了
49楼
2022-12-24 19:02:59
全部回复
畅：回复蒋飞老师 那资产负债表是不是也更新了呀，老师有没有最新的资产负债表版本啊
2022-12-24 19:16:23
蒋飞老师：回复畅你好！ 这是最新资产负债表格式
2022-12-24 19:42:52
畅：回复蒋飞老师 利润表跟现金流量表有没有变动啊
2022-12-24 19:56:27
蒋飞老师：回复畅其他报表没有什么变动的
2022-12-24 20:11:11
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
强化班里第一章没有持有至到期投资讲义吗？
那个课程的强化班。
50楼
2022-12-25 18:24:14
全部回复
微信用户：回复方老师 初级职称的强化班
2022-12-25 18:45:27
方老师：回复微信用户10-第一章第五节-持有至到投资.ppt 我这里看到有的。
2022-12-25 19:14:37
微信用户：回复方老师 强化班的里面
2022-12-25 19:37:01
方老师：回复微信用户正在更新，这周尽量会上传完毕的。
2022-12-25 19:50:17
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 宝宝 发表的提问：
李老师的第五节持有至到期投资什么时候才有回放
一般直播课后3-5天就会有回放的，，
51楼
2022-12-25 18:43:45
全部回复
宝宝：回复吴少琴老师 这都已经是十一月份的课程了，我只是想老师们能不能反应下这个问题早点解决，我可以早点看到回放
2022-12-25 19:11:40
吴少琴老师：回复宝宝好的，我向直播老师反应一下
2022-12-25 19:34:35
宝宝：回复吴少琴老师 谢谢老师，上次我在QQ群找老师说都没有人回，估计都太忙了，还有李老师初级实物的开始的前几节内容好像都没有录回播，希望老师也帮忙反应下，这样对于我这种看回放的很不完整。学习的很不好
2022-12-25 19:52:13
吴少琴老师：回复宝宝好的，，，，，，，，，，
2022-12-25 20:09:41
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 刘旭阳 发表的提问：
债权投资和持有至到期投资有什么区别？
这个呀 就是换了个马甲 以前叫持有至到期投资 会计制度改革 变成债权投资了
52楼
2022-12-25 18:59:59
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 如意的毛巾 发表的提问：
债权投资和持有至到期投资有什么
你好，现在债权投资就是之前的持有至到期投资。
53楼
2022-12-26 18:42:25
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 背后的蜜粉 发表的提问：
债权投资与持有至到期投资的区别
1. 债权投资，是新准则概念 2.持有至到期投资，是原来准则概念
54楼
2022-12-26 18:47:59
全部回复
紫藤老师：回复背后的蜜粉你好！ 其实是一个意思
2022-12-26 19:11:09
背后的蜜粉：回复紫藤老师 好的，谢谢
2022-12-26 19:35:41
紫藤老师：回复背后的蜜粉不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2022-12-26 20:02:50
背后的蜜粉：回复紫藤老师 另，新会计准则里面还有短期投资吗？
2022-12-26 20:15:51
紫藤老师：回复背后的蜜粉短期投资已经改成交易性金融资产
2022-12-26 20:44:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资的成本
按摊余成本计量
55楼
2022-12-26 18:59:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 俊 发表的提问：
老师 持有至到期投资，我总弄不懂摊余成本，不知道该加上还是减去
你好，作出相应的分录，在面值，利息调整的借方表示增加，贷方表示减少
56楼
2022-12-27 18:24:33
全部回复
俊：回复邹老师 老师 那后期分摊的时候，利息调整的借方表示增加，贷方表示减少吗？
2022-12-27 18:52:35
邹老师：回复俊你好，是的 借方增加摊余成本，贷方减少
2022-12-27 19:05:37
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Monster 发表的提问：
请看下图片的分录，贷方的持有至到期投资—利息调整（实际支付金额与面值的差价），这个差价为什么就是利息调整？利息调整不是先算票面的利息和实际的利息，之后两个数相减吗？这个持有至到期投资的内容有些难啊。
你说的是年末摊销的时候，初始的时候也要确认
57楼
2022-12-27 18:32:51
全部回复
Monster：回复袁老师 您好，老师，感觉这内容挺抽象的，比较难懂，能不能举个形象的例子？
2022-12-27 19:12:15
袁老师：回复Monster如购买5年持有投资120万，面值100万，那么购买时，确认利息调整20万，假如每年发放利息5万，确认利息费用9万，那么每年调正摊销4万，5年摊完
2022-12-27 19:34:24
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ silence 发表的提问：
为什么课时17持有至到期投资3看不到呢
您好，是哪位老师讲的 ？我去看一下！
58楼
2022-12-27 18:56:59
全部回复
silence：回复玲老师 是叶卫兵老师
2022-12-27 19:18:10
玲老师：回复silence您好，我刚去看了 这个视频可能没录制好 已经把这个问题反馈到学堂了 谢谢您！
2022-12-27 19:29:49
silence：回复玲老师 那我什么时候才能看呢
2022-12-27 19:55:55
玲老师：回复silence您好， 问题应该能很快解决的，李卫华老师实务基础班也有讲这个 可以先看一下别耽误学习 。
2022-12-27 20:23:16
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
摊余成本只是持有至到期投资里面的吗
是的，摊余成本是持有至到期投资里面的了
59楼
2022-12-28 17:42:46
全部回复
青春侠：回复袁老师 固定资产减去累计折旧 也叫摊余成本吧
2022-12-28 18:02:17
袁老师：回复青春侠这个一般是叫做净值的
2022-12-28 18:31:42
晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户r4ab8d 发表的提问：
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1)20×7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500万元，每年5月1日付息一次，票面年利率为6％，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1．73万元，(2)经计算实际年利率为5％。要求：(1)计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。 (2)编制乙公司各年有关的会计分录。
学员你好 20x7年1月1日摊余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投资收益=5177300*5%=258865       期末摊余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投资收益=5136165*5%=256808.25       期末摊余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投资收益=5092973.25*5%=254648.66 期末摊余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投资收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末摊余成本=5000000 20x7年1月1日 借：债权投资-成本 5000000             利息调整 177300 贷：银行存款 5177300 20x7年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 258865     债权投资-利息调整 41135 20x8年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x8年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 256808.25     债权投资-利息调整 43191.75 20x9年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x9年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 254648.66     债权投资-利息调整 45351.34 2010年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 2010年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 252378.09     债权投资-利息调整 47621.91 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 借：银行存款 5000000 贷：债权投资-成本5000000
60楼
2022-12-28 17:54:22
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料