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公益性捐赠支出的会计分录
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 家和万事兴 发表的提问：
捐赠的自行车价值816000元，有公益性事业捐赠票据，怎么做会计分录呀？还有税金销项税怎么计算的呀？
你好！ 816000是不含税价吗？国税函〔2008〕828号文件规定，企业视同销售行为中属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 假如自行车是买的 借 营业外支出 954720 贷： 库存商品 816000 应交税费-应交增值税（销项税额） 816000*17%
46楼
2022-12-24 19:02:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 含蓄的小天鹅 发表的提问：
商业捐赠属于公益性捐赠还是非公益性捐赠
您好 商业捐赠属于非公益性捐赠
47楼
2022-12-25 18:38:09
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ Britney Spears 发表的提问：
公益性捐赠支出的实际发生额怎么算
这个的话 捐赠了多少 有对方开的收据（比如红十字会等） 是实际发生额的依据哦
48楼
2022-12-25 18:45:29
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 宁静 发表的提问：
公益性捐赠商品怎么做分录？
公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
49楼
2022-12-25 19:02:59
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宁静：回复紫藤老师 公益捐赠是企业非日常经济活动，视同销售的话，还要交增值税和印花税呢？
2022-12-25 19:21:05
紫藤老师：回复宁静视同销售的话，还要交增值税和印花税
2022-12-25 19:33:37
宁静：回复紫藤老师 上面分录贷方是库存商品，它对应的成本是什么呢？怎样做分录？
2022-12-25 19:49:49
紫藤老师：回复宁静你捐赠了，是计入营业外支出
2022-12-25 20:10:46
宁静：回复紫藤老师 这笔分录就等于结转了成本，对吧？
2022-12-25 20:34:36
紫藤老师：回复宁静你捐赠了库存商品就没有了，。贷方
2022-12-25 20:47:18
宁静：回复紫藤老师 老师，如果捐赠的是原材料，进项税额和销项税额正好相抵减，少交印花税。
2022-12-25 20:59:03
紫藤老师：回复宁静如果捐赠的是原材料 借：营业外支出 贷：原材料 应交税费——应交增值税(销项税额)
2022-12-25 21:20:29
宁静：回复紫藤老师 是的，捐赠原材料就不用交印花税了，其实，缴纳的印花税，也税前扣除了。
2022-12-25 21:31:38
紫藤老师：回复宁静捐赠原材料就不用交印花税
2022-12-25 21:43:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 妮妮加油 发表的提问：
扣除公益性捐赠支出的标准是什么
你好，不能超过当年利润总额的12%
50楼
2022-12-26 17:48:48
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妮妮加油：回复邹老师 @邹老师:扣除广告费和宣传费的标准呢
2022-12-26 18:04:09
邹老师：回复妮妮加油企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
2022-12-26 18:29:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
现在的公益性捐赠支出比例是多少？
你好，是按利润总额的 12%以内扣除
51楼
2022-12-26 18:17:02
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会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师 如恒大集团这种经营房地产的 她们的税率一般是多少
2022-12-26 18:39:25
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，销售房屋增值税税率是10%
2022-12-26 19:04:37
会计学堂辅导老师：回复邹老师 现在无形资产的扣除比例是多少啊？
2022-12-26 19:31:25
会计学堂辅导老师：回复邹老师 是加计扣除
2022-12-26 19:52:43
会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师在吗？
2022-12-26 20:13:36
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你是指无形资产研发支出的加计扣除？
2022-12-26 20:28:41
会计学堂辅导老师：回复邹老师 我想请问老师 我们是房地产开发企业 由于刚刚起步没有相关经验，请问我们的工程全部大包出去的话除去承包费记入开发成本 其余的电梯 门窗如果不是通过工程施工自己取得的进项发票可以入成本吗?
2022-12-26 20:52:49
邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，电梯 门窗自己取得也是计入开发成本核算，而不是通过工程施工科目核算
2022-12-26 21:18:39
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 羞涩的云朵 发表的提问：
非公益性捐赠支出的进项可以抵不
对外捐赠在增值税上视同销售计算增值税销项税,如果是一般纳税人的,进项税可抵扣。
52楼
2022-12-26 18:30:42
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羞涩的云朵：回复venus老师 得做两笔分录吗
2022-12-26 18:52:19
venus老师：回复羞涩的云朵不用呀，就是可以抵扣的增值税
2022-12-26 19:10:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Sue 发表的提问：
企业公益性捐赠，属于营业外支出嘛？
企业公益性捐赠，属于营业外支出
53楼
2022-12-26 18:49:41
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 着急的发卡 发表的提问：
真账实操中，收到捐赠的办公桌为什么计入销售费用-摊销费？
你好！费用的摊销是看使用部门与来源无关，不管是捐赠的还是购买的只看物品的使用部门决定是管理费用还是销售费用、制造费用等。
54楼
2022-12-26 18:59:59
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着急的发卡：回复晓海老师 当我们收到一个办公桌时，周转材料不是应该增加吗？借：周转材料 贷：营业外收入
2022-12-26 19:16:10
晓海老师：回复着急的发卡你好！这道题应该是讲的周转材料五五摊销法的会计分录。
2022-12-26 19:43:16
晓海老师：回复着急的发卡你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2022-12-26 19:58:54
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 腼腆的盼望 发表的提问：
捐赠给学校的营业外支出，是公益性捐赠吗？可以税前扣除吗？怎样扣除？公司利润总额32万，捐赠支出3万。
你好，按照利润的12%，3万元可以扣除
55楼
2022-12-27 18:34:54
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 起风 发表的提问：
老师，这个题的准予扣除的公益性捐赠支出怎么计算？
目标脱贫地区的捐赠20万可以据实扣除 其他捐赠税前扣除的标准=1000*12%=120 所以当年度可以扣除的捐赠剩下110-20=90 上年还有34万为税前扣除，在120的范围内，还有30可以税前扣除 2019年可以税前扣除的捐赠=20%2B120=140
56楼
2022-12-27 18:45:50
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起风：回复辜老师 老师，那我理解，140万是120+20万，另外上年34万税前扣除中只有30万包含在当年度还有90万可以抵扣，这样对吗？
2022-12-27 19:07:04
辜老师：回复起风是的，你的理解是对的
2022-12-27 19:37:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 阳光 发表的提问：
企业扶贫支出属于公益性捐赠吗
你好，这个通常不属于公益性捐赠，而属于赞助支出
57楼
2022-12-27 18:59:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 恩恩北北 发表的提问：
请问老师，捐赠支出，给山西关帝庙，这属于公益性捐赠吗？ 我们是纯捐赠反正是
同学你好，公益捐赠需要通过政府机关，不能是直接捐赠的；
58楼
2022-12-28 18:14:56
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恩恩北北：回复立红老师 我账上写的捐赠，所得税汇算， 那个成本里有个营业外支出可以填吗、 再就是捐赠支出那个，要全额调增吗
2022-12-28 18:43:10
立红老师：回复恩恩北北同学你好， 我账上写的捐赠，所得税汇算， 那个成本里有个营业外支出可以填吗、——是可以的； 再就是捐赠支出那个，要全额调增吗——全额调增的；
2022-12-28 19:04:58
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 旖 发表的提问：
通过公益性社会组织向贫困户个人捐赠，属于扶贫捐赠支出吗？是否可以据实扣除？
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 通过公益组织的对个人捐赠可以据实扣除
59楼
2022-12-28 18:28:42
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ K14609479922517 发表的提问：
老师，公益性捐赠和非公益性捐赠，会计账务处理以及入账价值有什么区别呢？
会计处理都是一模一样的 计入到营业外支出 价值就是你们正常销售的话的价格
60楼
2022-12-28 18:56:59
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