青：回复笑笑老师 比如现在好多软件有那种会员系统的或是带发货出货功能的软件，这种计入无形资产吗？怎么跟管理费用-办公费这个科目区分呢，不知道什么时候计入无形资产什么时候计入管理费用

笑笑老师：回复青您好，这个看您们核算要求了，一般作为资产核算的就计入无形资产，不然就费用化，记入管理费用等 。

青：回复笑笑老师 但这个软件为什么是无形资产呢，他是个实物啊，是有形的东西啊

笑笑老师：回复青您好，这个看实质，我们使用时不是拿那光盘来用吧，软件操作，在电脑里操作不能用有形来看待了。

????：回复庄老师 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业（均为增值税一般纳税人）均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书），海关放行。 (2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。 (3)甲企业将一座2018

????：回复庄老师 这道题 写不下了 字数达到上限

庄老师：回复????没有题目内容算不了，

????：回复庄老师 (3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。 (4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5.2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③摩托车增值税出口退税率13%；④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣，当期出口业务均完成报关及收汇过程。 要求：根据上述资料，回答下列问题。90. 甲企业当月增值税可抵扣的全部进项税的合计数（ ）万元。 A.18.09 B.21.23 C.26.76 D.26.09 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 已收藏 参考答案：D 我的答案：A 参考解析： 甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数=17.91%2b2x9%%2b20x40%=26.09 (万元)

开心：回复王晓老师 老师，那为什么这道题不是这样理解的呢 2018年发生了相应的减值 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100 2018年应确认相应的递延所得税 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 2019年调整2018年相应减值（冲销） 借：坏账准备 100 贷：以前年度损益调整 100 2019年应把2018年相对应的递延所得税转回 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产 25 但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？ 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：应交税费-应交所得税 25 为什么此题不体现应交税费呢

王晓老师：回复开心您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。 2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。 刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的

开心：回复王晓老师 计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产 会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢

开心：回复王晓老师 老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目

王晓老师：回复开心您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了

蒋飞老师：回复冰0307=120-108=12

逸风：回复笑笑老师 那你们学堂上的实操练习上的答案就不应该说我的正确呀，如果这样，对于我这样的初学者来说，就误导了哟！

笑笑老师：回复逸风您好： 知道就可以了。这个可能没有那么细化。

涟水欣欣：回复陈诗晗老师 我想问下什么情况下需要考虑权重？

涟水欣欣：回复陈诗晗老师 基本每股收益，稀释每股收益，每股股利，每股净资产这几个，那些要考虑权重，哪些不需要？

陈诗晗老师：回复涟水欣欣基本每股收益，稀释每股收益，每股股利，需要考虑时间权重

涟水欣欣：回复陈诗晗老师

涟水欣欣：回复陈诗晗老师 老师，第三小题再算每股股利的时候普通股股数算的4000+2400-600＝5800股，为什么可转换债券转成的720万股普通股没算在里面？

孙燃老师：回复学员耗费差异不是实际减预计，而是（实际分配率-标准分配率）*实际工时。 标准分配率=504/21/8=3 耗费差异=(1000/250-3)*250=250

学员：回复孙燃老师 这里不是这么说的吗

孙燃老师：回复学员题目中说的是变动制造费用，您刚才发的是固定制造费用差异分析

薰衣草：回复俞老师 是这样，那客观题只错了三题为何也只有27分？

俞老师：回复薰衣草这个分数不要太纠结！确实是不准的！

薰衣草：回复俞老师 那应该要反应一下啊，总要在考试前知道自己的大概练习题分数吧？难道每次做完题还要自己算？

俞老师：回复薰衣草这个，你可以跟售课老师反映，系统维护确实不是很成熟！

LSCAi：回复紫藤老师 老师 我实务第二章感觉很难 是不越往后的章节越难

紫藤老师：回复LSCAi越往后的章节越难

紫藤老师：回复LSCAi你多听几遍老师讲解，理解了就不难

LSCAi：回复紫藤老师 越往后的越难

LSCAi：回复紫藤老师 我第二章就觉得很难了 到现在刚学完 还没全部理解

紫藤老师：回复LSCAi是的，越往后的章节越难

LSCAi：回复紫藤老师 一章学多久合适

紫藤老师：回复LSCAi看个人的理解能力和学习能力，简单的2天，难的一周

LSCAi：回复紫藤老师 初级五月多少考试

紫藤老师：回复LSCAi2020初级会计考试时间为：5月9日-13日、16日-17日

LSCAi：回复紫藤老师 我怎么知道我是哪天

紫藤老师：回复LSCAi到时候你打印准考证就有的

LSCAi：回复紫藤老师 什么时候打印

紫藤老师：回复LSCAi考前一周就可以打印了

LSCAi：回复紫藤老师 5月9号开始考试

紫藤老师：回复LSCAi一般4月左右就可以打印了，到时候你看公告

LSCAi：回复紫藤老师 老师

LSCAi：回复紫藤老师 经济法的计算题难不难

紫藤老师：回复LSCAi经济法的计算题不难

LSCAi：回复紫藤老师 经济法的计算题真不难

紫藤老师：回复LSCAi经济法的计算题真不难