张伟老师：回复小巧的灯泡1.收到来料时，不编制会计分录，只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。 2.领取“来料”及其他材料用于制造加工产品时，对“来料”领取的处理同上，对领取其他材料则借记“生产成本”科目，货记“原材料”等科目。 3.完工时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”等科目。 4.出口销售收取加工费等，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 5.来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。 A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录： 借：应收外汇账款（工缴费部分） 贷：主营业务收入——来料加工 B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录： 借：应收外汇账款（工缴费部分） 应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价） 贷：主营业务收入——来料加工（原辅料款及加工费） C、企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。 a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录： 借

张伟老师：回复小巧的灯泡a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录： 借：拨出来料——加工厂名——来料名（只核算数量） 贷：外商来料——国外客户名——来料名（只核算数量） 凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录： 借：代管物资——国外客户名——加工成品名称（只核算数量） 贷：拨出来料——加工厂名——来料名（核算原料规定耗用数量） b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录： 借：应收账款——来料加工厂 贷：原材料——国外客户名——来料名称 加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录： 借：库存商品——国外客户名——加工成品名 贷：应收账款——来料加工厂（按规定应耗用的原料成本） 应付账款——来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率） D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录： 借：主营业务成本——来料加工 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

韩晴：回复bamboo老师 老师，可以帮我写下分录吗？

bamboo老师：回复韩晴借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：银行存款 贷：应收账款 挂靠方要提供发票来支付工程款

韩晴：回复bamboo老师 挂靠方提供发票的怎么做账务处理呢？

韩晴：回复bamboo老师 分录怎么写呢？

bamboo老师：回复韩晴借：工程施工 贷：应付账款 然后付款 借：应付账款 贷：银行存款

韩晴：回复bamboo老师 那怎么转入成本呢

bamboo老师：回复韩晴借：主营业务成本 贷：工程施工

韩晴：回复bamboo老师 新的收入准则不是合同结算价款结算吗？

bamboo老师：回复韩晴您单位已经开始用新收入准则了吗

韩晴：回复bamboo老师 建筑企业的不是按照新收入准则吗？

bamboo老师：回复韩晴我这边不是的 还是用 旧的 

韩晴：回复bamboo老师 建筑企业如果不按照新收入准则的话会不会有影响

bamboo老师：回复韩晴这个没事的啊 又没有强制要求一定要用新的

W：回复bullet 老师 是不是首先要有一个采购材料的分录

bullet 老师：回复W同学你好，采购的分录，不论你是生产型还是贸易型，这个分录都有啊，只是一个是原材料，一个是产品，