酸柠檬：回复张艳老师 老师，我们加工完成后直接交付给委托方，未确认收入未开开票（因为老板还没和对方谈价格），请问每月月底要结转生产成本至主营业务成本吗？

张艳老师：回复酸柠檬没有确认收入的话，就不用结转成本了。因为收入和成本是要配比的。

酸柠檬：回复张艳老师 那就是确认收入的时候才把生产成本结转至主营业务成吗？未确认收入的时候就一直挂在生产成本科目就行？

张艳老师：回复酸柠檬1、是的 2、生产成本科目，是待有完工产品时，需要结转至库存商品科目的。

酸柠檬：回复张艳老师 好的，知道了，谢谢老师

酸柠檬：回复张艳老师 可是我看您发的账务处理流程里没有接转生产成本至库存商品的，是直接转到主营业务成本的，那我做账的时候要先把生产成本科目结转至库存商品吗？我们只收取加工费的，也要结转入库吗？

张艳老师：回复酸柠檬上面发的分录，是站在受托方角度做的，如果没有确认收入的话，就挂生产成本科目了。抱歉，上面的回复有错误，和另一个同学的提问混淆了，非常抱歉。

酸柠檬：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复酸柠檬不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

小小芬芳草：回复小黎老师 具体分录流程是什么，对外承包商品房外墙保温工程和室内油漆工程，谢谢

小黎老师：回复小小芬芳草您好，按照完工白分比分录 月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】 应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 1.2 支付分包单位工程款 借：应付账款 贷：银行存款 2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】 2.2收到甲方付款 借：银行存款 贷：应收账款 3.1项目施工地预缴税金 3.1.1 预缴税金 借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款 3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 3.2申报期缴纳增值税金 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

夕：回复文老师 我写完了，哈哈哈，谢谢你

文老师：回复夕同学您好， 不客气，这是我们的职责所在，如果对我的回复满意的话，记得给我好评，谢谢！