ym111：回复钟存老师 如何具体分别两个呢？有没有 通俗一点的解释？？

钟存老师：回复ym111我跟你说具体的业务情形吧，转销意思是坏掉的确认过程，意思是这笔账确实坏了，收不回来了，所以就把应收账款冲销，因为之前会长已经计提的差不多了嘛，所以就借坏账准备贷应收账款，这样应收也冲掉了，坏账也重调要转回，那就是已经转修的会长又收回来了，这种情况下你的再做相反的分录

小巧的蜡烛：回复紫藤老师 个人应付账款期末余额在贷方和在借方的意思呢？

紫藤老师：回复小巧的蜡烛应付账款的借方为还欠款金额，贷方为欠款金额

小巧的蜡烛：回复紫藤老师 库存现金期初借方+本期借方-本期贷方，余额在借方说明我账上还有钱是么？

小巧的蜡烛：回复紫藤老师 应收账款，期初借方+本期借方-本期贷方，余额在借方说明我还应该要收这么多钱的。余额在贷方，说明是我欠的？

紫藤老师：回复小巧的蜡烛你好，对的，你的理解是正确的 

阳光：回复宋生老师 没听明

阳光：回复宋生老师 没听明

阳光：回复宋生老师 没听明白

宋生老师：回复阳光你好！这个功能就是统计这个科目发生的金额。 你可以点进去试试

阳光：回复宋生老师 好的

阳光：回复宋生老师 速达软件可以九月份的不结帐，做10月份的，以后再结帐，软件可以自动把10月份的和9月份的分开结帐不？怎么操作呢？我不知道那功能在哪？

宋生老师：回复阳光您好！你录单的选好时时间吗就好了。然后都是先9月结账，然后1月

阳光：回复宋生老师 选好时间

阳光：回复宋生老师 意思结帐时选9月份的，它就自动筛选9月份的单对吗？

宋生老师：回复阳光你好！是的。只要你入单的时候，日期是选的9月份。他结账，就只会把9月的结账。然后才到10月的

清爽的大碗：回复紫藤老师 是资产类科目吗？

紫藤老师：回复清爽的大碗不是的，损益类科目的

小耳朵：回复邹老师 老师，我们是承建工程所发生的，我们在修安置房

邹老师：回复小耳朵你好，计入工程施工——合同成本核算

胖嘟：回复庄老师 不明白，可以再举例子

庄老师：回复胖嘟你好，好的，你参考一下， 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“工程施工”科目。根据此规定，选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下: 第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下: 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算/主营业务收入 应交税费——简易计税 第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下: 借:工程施工——合同成本(分包成本) 贷:应付账款——分包方 第三步，总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下: 借:应付账款——分包方 贷:银行存款 同时，借:应交税费——简易计税[分包额÷(1%2B3%)×3%] 贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1%2B3%)×3%] 案例分析 选择简易计税方法的总分包业务的财税案例分析 1、案情介绍 山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目，并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为1000万元(含增值税)。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.总包方甲公司如何进行财务和税务处理? 2、财务和税务处理 (1)完成合同成本: 借:工程施工—合同成本 500 贷:原材料等 500 (2)收到总承包款: 借:银行存款 1000 贷:工程结算 970.88 应交税费—简易计税 29.12 (3)分包工程结算: 借:工程施工——合同成本 300 贷:应付账款——乙公司 300 (4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时: 借:应付账款——乙公司 300 贷:银行存款 300 同时，借:应交税费—简易计税 8.74 贷:工程施工——合同成本 8.74 (5)甲公司确认该项目收入与费用: 借:主营业务成本 791.26 工程施工——合同毛利 179.62 贷:主营业务收入 970.88 (6)工程结算与工程施工对冲结平: 借:工程结算 970.88 贷:工程施工——合同成本 791.26 ——合同毛利 179.62 (7)甲向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1%2B3%)×3%)=20.38(万元)， 借:应交税费——预缴增值税 20.38 贷:银行存款 20.38 借:应交税费——未交增值税 20.38 贷:应交税费——预缴增值税 20.38 (8)分包给总包开增值税发票时，必须在发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。简易计税的情况下，甲公司必须全额开具增值税专用发票给业主，发票上的税额=1000÷(1%2B3%)×3%=29.12(万元);金额=1000-29.12=970.88(万元)。 总包甲公司预缴税款后，向甲公司机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额:(1000-300)÷(1%2B3%)×3%=20.38(万元)。

会计学堂会员aok：回复朴老师 那现在需要做调整分录，具体分录怎么写？贷是应付职工薪酬，借方怎么写？请教老师

朴老师：回复会计学堂会员aok借银行存款就可以了

会计学堂会员aok：回复朴老师 借银行存款，那银行存款明细账就不对了，在当年账套里调整的，是借利润分配未分配利润吧？

朴老师：回复会计学堂会员aok嗯 跨年调整的就是利润分配未分配利润

晓冉：回复老江老师 会计关于SAP方向的话，

晓冉：回复老江老师 是主要做什么呢？

老江老师：回复晓冉ERP的流程与管控吧（我的理解）