阿依舍：回复小云老师 那我现在怎么办？之前的会计不是按税法来的？

小云老师：回复阿依舍那就要调整啊，帐载填你实际账上的，税收填税法规定的

小小：回复陈诗晗老师 3、甲公司2014年1月1日用银行存款3200万元购入其母公司持有的乙公司80%的有表决权股份，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为3500万元，2014年5月8日乙公司宣告分派2013年度利润300万元。2014年度乙公司实现净利润500万元。2015年乙公司实现净利润700万元。此外乙公司2015年购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升导致其他综合收益增加100万元。不考虑其他影响因素，则在2015年年末甲公司编制合并财务报表调整分录时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（　　）万元。 3200 2800 3600 4000

小小：回复陈诗晗老师 2、2013年1月1日，华东公司支付500万元取得华西公司80%的股权，投资当日华西公司可辨认净资产的公允价值为600万元。2013年1月1日至2014年12月31日，华西公司的净资产增加了100万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润80万元，持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升20万元。2015年1月2日，华东公司转让持有华西公司股权的50%，收取现金320万元存入银行，转让后华东公司对华西公司的持股比例为40%，能够对其施加重大影响。2015年1月2日，即华东公司丧失对华西公司的控制权日，华西公司剩余40%股权的公允价值为325万元。假定华东公司除华西公司

小小：回复陈诗晗老师 假定华东公司除华西公司外还有其他子公司，需要编制合并财务报表。华东公司丧失控制权日合并财务报表中应确认的投资收益为()万元。 A81 B73 C61 D65 华东公司丧失控制权日合并财务报表中应确认的投资收益=(320+325)一[( 600 +100)x 80%+(500一600 x 80%)]+20x80%=81(万元)。

小小：回复陈诗晗老师 老师，是下面这道题目

陈诗晗老师：回复小小3题目，你这里权益法调整后的余额为 3200-300*80%%2B500*80%%2B700*80%%2B100*80%=4000 2题目，丧失是按整体出售处理，320%2B325-(500%2B200*80%)%2B120*80%=81

丫头：回复郭老师 小企业会计制度？

郭老师：回复丫头你好，你们不是建筑服务的吧？如果不是的话，选择小企业会计准则。

丫头：回复郭老师 集体经济下成立的公司，主要是做乡村振兴服务

丫头：回复郭老师 会计年度怎么填？就填2021年度了？

郭老师：回复丫头选择企业会计准则做账， 填写今年的可以

丫头：回复郭老师 备案内容写什么？

郭老师：回复丫头你好，你方便截图看一下吗。

郭老师：回复丫头内容就应该是写你的财务报表，三大报表，资产负债表、利润表，还有现金流量表。

庐州月下＆VE：回复克江老师 好的老师，业务的毛利怎么算呢？能给我一个大概公式吗？详细点的那种，就是盈亏平衡客户数＝

克江老师：回复庐州月下＆VE业务毛利主要是主营业务收入，减主营业务成本。

克江老师：回复庐州月下＆VE这可就要你们去推算，或者是统计过去的数据。

克江老师：回复庐州月下＆VE如果毛利已经有了，毛利用固定成本除以单位毛利就是数量，客户的数量。

婕：回复郭老师 这种菜单我要把明细打出来放表格里

郭老师：回复婕你好。可以的，可以这么做的。

婕：回复郭老师 老板说要把酒水和菜分开算，看看，那怎么算还有热饮是送给客人的

婕：回复郭老师 若要做到系统里是不是酒水放一起结算当天的营业收入

郭老师：回复婕好，那你们酒水是单独收费吗？

郭老师：回复婕比如酒水收他100，成本是200，对应的结转就可以的，借银行存款贷主营业务收入应交税费，企业主营业务成本贷库存商品，库存商品二级科目，写明细具体的酒水。

婕：回复郭老师 老师，餐饮业，正确的步骤是什么样的？

婕：回复郭老师 酒，热饮是收钱的，茶水不收

郭老师：回复婕你好，外购食材做到原材料里面酒水的做到库存商品。 酒水的和餐饮的一块儿做，你们在内部可以分开，但是外账的不要分开，因为你们分开的话，酒水喝你的食材分开，你的酒水按照13%的一般纳税人 一般当月的食材你当月都能用完，直接领用的时候做到主营业务成本，确认收入就可以。

郭老师：回复婕学堂有餐饮的实操，你可以看一下的。

婕：回复郭老师 就像刚才那张单子，总439元，客户付款400元。那我餐饮收入写400减25元的热饮吗？那就计375元，然后热饮计酒水的收入25元？是这样吗

郭老师：回复婕你好，那你相当于是商业折扣，直接确认400块钱的收入就可以的，不要写赠送，如果赠送的话，你们需要视同销售。

婕：回复郭老师 老师我们是小规模的若酒水分开是13%是吧

婕：回复郭老师 好的，内账就用表格做下

郭老师：回复婕好对的是的是这么做的。

婕：回复郭老师 外账放一起，那餐饮成本里面用了多少酒水，就把成本算进成本里吧

郭老师：回复婕哦对的是的是这么做的。

无限的豆芽：回复家权老师 我们进货就是按正常价格进的

家权老师：回复无限的豆芽那就不能冲减成本，算是自己的收入

无限的豆芽：回复家权老师 退给供货商的瓶和盖直接减了货款

家权老师：回复无限的豆芽不能直接冲哈，不符合税法要求