李老师：回复爱笑的流沙通过待处理损益来中转过渡 先借待处理财产损益贷库存现金然后再做你那分录

小阔络：回复bamboo老师 是的。股东要求的

小阔络：回复bamboo老师 一般情况下会计不参与网银盾的操作对吗？

bamboo老师：回复小阔络是的 正常情况下 会计不参与 如果股东这样要求的话 那可以出纳制单 会计复核 主管输入密码

小阔络：回复bamboo老师 老师，你好，这个递过来让我转账付款，做凭证的时候这个单子需不需要住房公积金管理中心盖章子呢？还有网银转账后的1块钱手续费，是每次都做凭证做账？

bamboo老师：回复小阔络这个不需要 转账后有银行回单就好了 跟社保费一样的道理 网银转账后的1块钱手续费，是每次都做凭证做账

小阔络：回复bamboo老师 老师，这个回单可以做凭证吗？手续费的回单直接写见上一张记账凭证，还是重新打印一张回单附到后面？

bamboo老师：回复小阔络手续费重新打印一张回单附到后面

小阔络：回复bamboo老师 同样的回单再打印一张对吗

bamboo老师：回复小阔络手续费回单不是这样的 您点开回单打印的地方看看

柒柒?：回复东老师 我也好困惑啊，咱们会计学堂的课件里写的

东老师：回复柒柒?你说的计入管理费用是内账的吧

柒柒?：回复东老师 他这上面写内帐，为啥内帐还能记管理费用了，不懂？

东老师：回复柒柒?内账不考虑税金，交了就计入费用

柒柒?：回复东老师 老师还是不懂，内帐那这个分录做的时候还是贷方应交增值税的，交了应该是借方应交增值税，贷方银存，怎的变成了借方管理费用，那应交增值税科目会有余额呀

东老师：回复柒柒?我看你的截图里面 没有分开核算税金吧

柒柒?：回复东老师 2、内账核算 （1）代开专票的核算 内账核算税的方式： 借：应收账款等科目 贷：主营业务收入等科目 应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税等 借：应交税费—应交增值税 —应交城市维护建设税等 贷：银行存款 内账不核算税的方式： 借：应收账款等 贷：主营业务收入等 借：管理费用—增值税 贷：银行存款 借：税金及附加或管理费用——附加税 贷：银行存款 （2）代开专票的核算 内账核算税的方式： 增值税季度末集中处理（本月没有增值税的缴纳分录） 自开专票，对应的附加税也必须缴纳，所以一般需要计提附加税 借：应收账款等 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税 内账不核算税的方式 小规模纳税人全盘账实务技巧与纳税申报 会计学堂出品 会计学堂 www.acc5.com 15 / 16 借：应收账款等科目 （价税合计） 贷：主营业务收入等 （3）按月核算收入与增值税（普票收入） 同自开专票的核算，但不建议计提附加税 （4）购进阶段（每月） 借：原材料等（价税合计） 贷：应付账款等 （5）月末 1）涉税分录的处理 月底不需要结转增值税科目 其他小税种可以计提，一般不建议计提 2）其他科目的处理 其他科目的核算，，按着正常情形处理 （6）季度末，能享受小微企业优惠时 内账核算税的方式 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 内账不核算税的方式 没有分录 附加税： 如果当初按月计提了附加税，季度末冲红即可 （7）季度末，因超标而不能享受免税优惠时 内账核算税的方式 季末结转增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：主营业务收入 下月初缴纳增值税 借：管理费用—增值税 贷：银行存款 内账不核算税的方式 季度末，没有结转增值税的分录，下月初缴纳税款时 借：管理费用—增值税 贷：银行存款

东老师：回复柒柒?您这个按照课件上学习就行，一般内账都不用体现税金的

張芷茵：回复袁老师 什么时候放管理费用 -汽车费用

張芷茵：回复袁老师 汽油费什么时候放管理费用-汽车fer用 什么时候放管理费用-差旅费

袁老师：回复張芷茵如果公司有车辆计入汽车费，没有计入差旅费

内向的吐司：回复王超老师 好的老师 老师 我还想问一下 固定资产清理以后  固定资产清理科目会余额  这个需要在做一笔 借或贷 固定资产清理  借或贷 资产处置收益的分录吗

王超老师：回复内向的吐司你这个要进入固定资产清理损益科目的

内向的吐司：回复王超老师 进入哪个损益科目呢

王超老师：回复内向的吐司固定资产清理损益 就是这个科目啊

内向的吐司：回复王超老师 1.处置固定资产时：      借：固定资产清理（按该项固定资产的账面价值）          累计折旧（按已计提的累计折旧）          贷：固定资产 2.清理收回收入：      借：银行存款-银行账户名称及账号          贷：固定资产清理              应交税费-应交增值税-销项税额

内向的吐司：回复王超老师 现在是固定资产清理是有余额的 这个余额 我要怎么做分录老师

王超老师：回复内向的吐司这个你可以看一下课程的 2022年 CPA 《会计》基础精讲课 https://www.acc5.com/course/course_13238.html 在第三章

内向的吐司：回复王超老师 如果没有这个损益科目 可以计入营业外收入吗

王超老师：回复内向的吐司这个是你软件的问题，只能放到营业外收入的

拉长的嚓茶：回复易 老师 比如这里老师，我不明白为什么要写两笔分录啊？

易 老师：回复拉长的嚓茶方便查询统计的为职工支付的费用都在这归集了一次

拉长的嚓茶：回复易 老师 那可以写到一起吗？还是在工作中也要写两笔分录呢？

易 老师：回复拉长的嚓茶你好 一般是先计提的，后发放的，分开做的，也有直接发放的特殊情况，放一起的

拉长的嚓茶：回复易 老师 那工作中做账的话先计提后发放是不是要好一点

易 老师：回复拉长的嚓茶是的没错，一般是这样的，也符合权责发生

拉长的嚓茶：回复易 老师 好的，明白了，谢谢老师

易 老师：回复拉长的嚓茶不客气，有空给五星好评:,个人中心-我的提问-评价

拉长的嚓茶：回复易 老师 好的，老师我还想问一下这个进口税额转出为什么是7500呢，我不明白这里，我知道退税要退25000，销项税是32500是吧

易 老师：回复拉长的嚓茶退的是进项税，即共有进项税32500，其中7500是不能免抵退税的，25000是出口退税

上善若水：回复小梅老师 好的，知道了，呵呵

小梅老师：回复上善若水满意请给五星好评，祝你生活愉快！

可可：回复朴老师 直接计入管理费用的借方不行吗

朴老师：回复可可可以是借方负数的

可可：回复朴老师 实操一般纳税人做账业务12发放工资 那个记账凭证没有反应其他应收款中公司代扣的个人养老保险 公积金 以及个税代扣的内容

可可：回复朴老师 那样只有借方就没有贷方了啊

朴老师：回复可可同学你好 借方负数就是贷方

可可：回复朴老师 还有一个问题请回复

朴老师：回复可可你说的是实操是哪个实操

可可：回复朴老师 快学商贸营业期

朴老师：回复可可这个是不是还没扣呢

可可：回复朴老师 题目是1月份发放12月份的工资 你不可以去系统里面看看题目吗

朴老师：回复可可我这边找不到 你可以截图给我

可可：回复朴老师 我用**登入

可可：回复朴老师 我已经在**提问 上传了图片 你能看见吗

朴老师：回复可可同学你好 看不到图片 你上传一下

可可：回复朴老师 我上传照片了啊

可可：回复朴老师 你发过图片给我，看看能否发送

朴老师：回复可可我没看到你的图片你看看可以看到我的图片吗

云淡风轻：回复meizi老师 结转损益是自动记账，

meizi老师：回复云淡风轻你好 那看下你之前是不是有凭证没保存审核 如果已经保存审核了还是无法结账的话只有让你管家婆软件售后帮你远程看看是什么原因

倩：回复岳老师 没有其他业务成本这个科目。

岳老师：回复倩这是个常用科目，您可以设置。而且您说“我在卖废品产生现金收入的时候，借现金，贷其他业务收入，废品收入”，既然有“其他业务收入”，应当有“其他业务成本”。

倩：回复岳老师 没有其他业务成本有其他业务支出。

岳老师：回复倩那是一样的。企业会计制度叫其他业务支出，企业会计准则叫其他业务成本。