香蕉你个布拿拿：回复克江老师 抵扣上一环节缴纳的消费税，怎么账务处理？

克江老师：回复香蕉你个布拿拿你好，可以参考以下： 某烟厂1997年5月份收回委托加工的特制烟丝一批，用于生产A牌甲类卷烟（消费税税率为50％），其材料成本为50000元，支付加工费35000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为5950元，当月生产全部领用，该材料月初无库存余额。当月销售A牌卷烟一批，增值税专用发票上注明的价款130000元，增值税税额22100元。 　　1.委托方提货时，应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本中：受托方代扣代缴的消费税＝（50000＋35000）／（1－30％）×30％＝36428.57（元） 　　借：委托加工材料 121428.57 　　 应交税金—应交增值税（进项税额） 5950 　　 贷：原材料 50000 　　 银行存款 77378.57 　　借：原材料 121428.57 　　 贷：委托加工材料 121428.57 　　2.委托方生产领用时，应按当期的生产领用数量计算出当期准予抵扣的消费税税额，计入“应交税金—应交消费税”科目的借方： 　　借：生产成本 85000 　　 应交税金—应交消费税 36428.57 　　 贷：原材料 121428.57 　　3.销售时，计提增值税和消费税： 　　借：银行存款 152100 　　 贷：产品销售收入 130000 　　 应交税金—应交增值税（销项税额） 22100 　　借：产品销售税金及附加 65000 　　 贷：应交税金—应交消费税 65000 　　4.计算当期应缴纳的消费税： 　　当期应缴纳的消费税＝65000－36428.57＝28571.43（元） 　　借：应交税金—应交消费税 28571.43 　　 贷：银行存款 28571.43

5fsshz：回复郭老师 比如我700万的买入价能不能列一个明细给我

郭老师：回复5fsshz你好，这个契税就不一定的 700乘以万分之三，这个是印花税的， 契税是3%-5% 房产税700万乘以70%乘以1.2% 土地使用税根据面积乘以单价

郭老师：回复5fsshz小型微利企业或者是小规模的房产税、土地使用税、印花税可以减半。

张伟老师：回复静静不是哦 ，我们都有讲课老师的，是需要那一块老师才讲的吧

敏敏：回复紫藤老师 分别是哪些税目？

紫藤老师：回复敏敏1.生产环节 2.委托加工环节 3.进口环节 是大部分商品的 4.零售环节 金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的消费税在零售环节纳税 5.批发环节 自2009年5月1日起，在卷烟的“批发环节”加征一道从价计征的消费税