(1)企业取得金融资产
借:其他权益工具投资—成本(公允价值与交易费用之和)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷:银行存款等
(2)资产负债表日公允价值正常变动
①公允价值上升
借:其他权益工具投资—公允价值变动
贷:其他综合收益
②公允价值下降
借:其他综合收益
贷:其他权益工具投资—公允价值变动
(3)持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借:应收股利
贷:投资收益
(4)出售其他权益工具投资
借:银行存款等
贷:其他权益工具投资(账面价值)
盈余公积
利润分配—未分配利润(差额计入留存收益,也可能在借方)
同时:
借:其他综合收益
贷:盈余公积
利润分配—未分配利润 或相反分录。