GFF：回复陈微老师 谢谢老师的回复！请问那个银行存款日记账中左边的摘要和右边的对方科目，是怎么对应的呢，没看懂有点不像平常写的那种会计分录呢，比如摘要下方：我感觉是明细分类账户，而对方科目下方感觉就是总分类账户！应该怎么看会计账簿中：账户与账户的对应关系才好呢？！

陈微老师：回复GFF左边的摘要是解释右边的会计科目的哈。哪个是本月合计本年合计，跟业务没有关系，每个月末每个年末都养这样做意思是划线结束了

子木老师：回复希望我的回答对你有所帮助

：回复子木老师 你好！有预交和减免的增值税，就是销项－预交增值税－减免的增值税=未交增值税贷方余额吗

子木老师：回复对，你当月应该交多少税，那么未交增值税贷方就是这个金额

蒋飞老师：回复王多鱼你好！ 资产负债表“应收票据及应收账款”，取应收账款明细科目借方余额1200-坏账准备80=1120

蒋飞老师：回复王多鱼明细科目贷方余额200记入负债方：预收账款

郭老师：回复k1这个留底是你的销项减去进项的余额。

～霞^_^：回复王超老师 好的，谢谢

王超老师：回复～霞^_^不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

～霞^_^：回复王超老师 请问下，建筑公司分公司一直是独立报税做账，独立开具发票的，那汇算清缴是独立做吗？

王超老师：回复～霞^_^不是的，汇算清缴的时候都是统一要计算的

～霞^_^：回复王超老师 我看原来会计每家分公司都有汇算清缴呢，还是说要并入总公司一起核算、分公司也还是要汇算清缴的？

～霞^_^：回复王超老师 季报企业所得税也是单独申报的

王超老师：回复～霞^_^那个最终是由总公司来汇算清缴的啊，你看总公司是不是要填写 A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

～霞^_^：回复王超老师 我没有找到2020年做19年的汇算清缴总公司的报表，不知道去哪里了

～霞^_^：回复王超老师 电子税务局里面也没有找到

～霞^_^：回复王超老师 季报的时候是可以独立报送的么？

王超老师：回复～霞^_^那个是年度汇算清缴的时候才填写的

～霞^_^：回复王超老师 那季报预缴企业所得税是分公司独立申报么？

王超老师：回复～霞^_^预缴的时候是分公司申报的

王侨：回复岁禾同学你好，可查看初级会计实务教材P197页相关内容。 1.根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 2.根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

星空：回复玲老师 注册会计师在对甲公司2×16年度财务报表进行审计时，关注到甲公司对前期财务报表的追溯调整，下面这个是错的，应该怎么说理由呢

玲老师：回复星空题目的要求是什么 这样的题最好看一下历年的真题的答案是最有价值的 那是官方给出的答案最有参考价值

星空：回复玲老师 1，说一下，题中的分录为什么是错的 2，历年真题官方的答案，老师有资料吗

玲老师：回复星空历年真题我得找一下，手里没有现成儿的，这也为偶历年真题纸质的，过一会儿我给你拍个照片你看一下。

玲老师：回复星空我有历年真账 这个链接我发不地去 ，不行你就再追问老师一下 我好在手机上给你发这个链接 电脑 上发不了，这个是历年真题你看一下 解析 这个最有价值

星空：回复玲老师 好的，感谢老师

玲老师：回复星空http://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/fxzd/li20191009092635.shtml 这个链接你在浏览器里打开就是注会的历年真题，然后你看一下真题的解析，你参考那个是最权威的解答，最有价值。

星空：回复玲老师 中华网校的资料都很好，谢谢老师了

玲老师：回复星空不客气的，这个链接在电脑上都发布了，屏蔽的 我倒到手机才发给你成功的。

玲老师：回复星空如果您这个问题已经解决，请给老师点五星好评，祝您工作学习愉快。

陶子：回复张艳老师 找外面公司做，签合同分模块做

张艳老师：回复陶子只有达到预定可使用状态时，才计入无形资产科目核算。

陶子：回复张艳老师 找外面公司签订合同分模块付款时。是否计入在建工程处理

张艳老师：回复陶子这个不计入在建工程核算的。就是等达到预定可使用状态时，计入无形资产科目核算就是了。

陶子：回复张艳老师 按业务系统按模块预付款，计入什么会计科目

张艳老师：回复陶子就计入预付账款科目。