喵喵：回复徐悦 固定资产盘亏最终赔偿完以后还有损失的，借营业外支出 贷待处理 应交税费-进项税额转出 此处的进项税额转出的金额是固定资产当时购买发票上的进项税额嘛？

徐悦：回复喵喵不是的， 借：营业外支出 累计折旧 贷：固定资产

徐悦：回复喵喵不允许抵扣的进项税额需要转出， 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

喵喵：回复徐悦 这里的不允许抵扣的金额是？

徐悦：回复喵喵非正常损失的固定资产,应将该项资产的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失. 如果固定资产提前报废如果不属于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不需要做进项税额转出处理.

徐悦：回复喵喵非正常损失才需要转出，盘盈不需要转出。

徐悦：回复喵喵刚才您说到进项税额，所以老师把这个分录写出来了。

徐悦：回复喵喵盘盈用不到这个分录的。

喵喵：回复徐悦 固定资产盘点的时候发现不能用了、报废毁损批准后：变卖的价款或者是残料 借原材料、银存贷固定资产清理 应交税费-增（销） 请问（这个销项税是卖掉残料的税额嘛）

徐悦：回复喵喵嗯，是的，您的理解是对的。

九剑：回复紫藤老师 批准是指公司领导批准？还是税务部门批准？

紫藤老师：回复九剑批准是指公司领导批准

九剑：回复紫藤老师 盘盈不涉及到交税费的问题？

紫藤老师：回复九剑1.原材料盘盈是不需要进行增值税处理的； 2.原材料盘亏要视不同情况进行处理： （1）如盘亏系正常损耗、自然灾害等非人为因素造成的，不需要进行增值税处理，即不需要做进项税转出处理； （2）如盘亏系丢失、被盗等人为因素造成的，需要进行增值税处理，即需要做进项税转出处理。

素心老师：回复9班李小林1.存货盘盈 ①批准处理前： 借：原材料/库存商品等【盘盈金额】 　　贷：待处理财产损溢 ②批准处理后： 借：待处理财产损溢 　　贷：管理费用【无需区分原因，盘盈金额均计入管理费用】 2.存货盘亏 ①批准处理前： 借：待处理财产损溢 　　贷：原材料【盘亏材料成本】 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）【盘亏部分需要转出的进项税额】 ②批准处理后： 借：其他应收款【保险公司和过失人的赔偿】 　　管理费用【丢失被盗等一般经营损失】 　　营业外支出——非常损失【意外灾害等非常损失】 　　贷：待处理财产损溢

素心老师：回复9班李小林①盘盈时： 借：固定资产【重置成本】 　　贷：以前年度损益调整 ②结转为留存收益时： 借：以前年度损益调整 　　贷：盈余公积 　　　　利润分配——未分配利润 2.固定资产盘亏： ①批准前的处理： 借：待处理财产损溢【盘亏固定资产的账面价值】 　　累计折旧【已计提的累计折旧】 　　固定资产减值准备【已计提的减值准备】 　　贷：固定资产【盘亏固定资产的原价】 ②批准后的处理： 借：其他应收款【保险赔偿或过失人赔偿】 　　营业外支出【盘亏净损失】 　　贷：待处理财产损溢

思顿乔老师：回复巴豆现行成本（Current Cost）是指现在取得同一资产或其等价所需要的交换价格。现行成本会计中的现行成本通常指重置成本，即现在重新购置同样的资产或重新生产同样的产品所需的全部成本。

巴豆：回复钟存老师 为啥是现行成本

钟存老师：回复巴豆因为账面没有成本 所以按照目前的现行成本