谢静：回复邹老师 但是这个资产减值损失在月未的时候已经结转了，这样的话怎么冲销，分录该怎么写

邹老师：回复谢静借；坏账准备 贷；资产减值损失 做这个调整分录

谢静：回复邹老师 再比如上个月计提的资产减值损失金额是5.99元，月底结转余额为0，本月冲回5.99元，后又计提了6.24元，这中间有0.25元的差额，月底做资产负债表的时候本年利润就会增值0.25元，但是利润表的话是不是也只是减去中间的差额0.25元，而不是新计提的6.24元呢？

邹老师：回复谢静你好，利润表也是按0.25 冲销5.99，有计提6.24，所以只有0.25的影响

谢静：回复邹老师 好的，明白了，谢谢老师

Sunny红：回复bamboo老师 小企业会计准则

bamboo老师：回复Sunny红小企业会计准则没有资产减值损失科目 不需要计提坏账准备

Sunny红：回复bamboo老师 我是不是会计科目用错了

bamboo老师：回复Sunny红小企业会计准则没有资产减值损失科目 不需要计提坏账准备

Sunny红：回复bamboo老师 老师，那是老板想计提坏账准备，我只能在销售费用下面添加一个二级科目叫销售费用-计提坏账吗？这是内部的，老板要求有坏账的计提

bamboo老师：回复Sunny红那您自己增加个资产减值损失科目 对应利润表也增加一行

Sunny红：回复bamboo老师 是在损益类会计科目下添加一个资产减值损失科目吗？

bamboo老师：回复Sunny红是在损益类会计科目下添加一个资产减值损失科目 是的

6：回复雨萱老师 还真是利润表科目， 借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备。 这个固定资产减值准备 是备抵科目 反着做分录 是贷增借减是吧 这样做贷方就是固定资产减值准备 借资产减值损失 是这些减值准备都计入资产减值损失吗? 然后资产减值损失再转到哪里？我知道是进损益

6：回复雨萱老师 那么投资收益呢 也是损益类 利润表的是吗 资产处置损益呢？

雨萱老师：回复6固定资产减值准备，贷方记增加。比如100万的固定资产，现在可收回价值只有60，那么要记40万元的减值准备，分录：借：资产减值损失 40，贷：固定资产减值准备 40。此时，固定资产科目下，原值100，减值准备 40，固定资产净额为60. 一般来讲，流动资产类的减值准备是可以转回的，但是非流动资产，如固定资产的减值准备是不允许转回的。 如存货跌价准备转回，分录：借 存货跌价准备 贷 资产减值损失。

6：回复雨萱老师 哦我还记得长固无投 这四个不能转回 那么投资收益呢 也是损益类 利润表的是吗 讲讲投资收益

雨萱老师：回复6投资收益时损益类，利润表项目，一般是与投资相关的科目，比如长期股权投资、交易性金融资产等科目相对，反应对外投资实现的损益。

想要什么就有什么：回复Chen老师 这两个是属于什么科目，不太能理解

Chen老师：回复想要什么就有什么前者是损益类科目，后者是固定资产的备抵科目。

孤独的戒指：回复meizi老师 这个不是计提固定资产减值准备的分录吗

meizi老师：回复孤独的戒指你好 确定 就是这个分录哈 计提借：资产减值损失——固定资产减值损失，贷：固定资产减值准备。

孤独的戒指：回复meizi老师 这样的话，计提减值准备和确认减值损失不就一样了，还是不太懂，感觉好像有点和存货减值准备搞混了

meizi老师：回复孤独的戒指你好 不一样的 ；计提固定资产减值准备分录如下： 借：资产减值损失——计提的固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备 计提无形资产减值准备分录如下： 借：资产减值损失——计提的无形资产减值准备 贷：无形资产减值准备 计提存货跌价准备的分录如下： 借：资产减值损失——计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备

清爽的泥猴桃：回复朴老师 资产减值损失率怎么计算啊？老师

清爽的泥猴桃：回复朴老师 资产减值损失和资产减值准备是一个吗

朴老师：回复清爽的泥猴桃同学你好 资产减值损失 =资产账面价值-资产可收回金额资产账面价值 

佳美：回复暖暖老师 老师计提怎么写呢？

暖暖老师：回复佳美这就是计提的会计分录

佳美：回复暖暖老师 那确认呢？

暖暖老师：回复佳美减值只有计提的说法，没有确认这个说法

6：回复燎原老师 不明白 递延所得税资产产当时产生的时候，就是要么通过所得税费用，要么通过其他综合收益产生 能来个例子 写个分录吗 比如 交易性金融资产 税法按取得时成本，会计按公允 那么久出来差异 账面小于计税基础 产生可抵扣暂时性差异 然后。。然后分录怎么写？ 计提递延所得税： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 ？？？ 实缴所得税 借：所得税费用 递延所得税负债资产 贷：应交税费-应交所得税

燎原老师：回复6计提递延所得税： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

6：回复燎原老师 老师那 借：所得税费用 递延所得税负债资产 贷：应交税费-应交所得税 这个中间夹的递延所得税负债资产 是什么 所得税费用是当期的吧 递延资产负债是递延的 加一块出来 应交税费-应交所得税不是？

燎原老师：回复6你这个分录是把两个分录合并写成一个分录了 就是下面分录 计提递延所得税： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得