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企业会计准则资产减值损失
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 米朵儿 发表的提问：
固定资产减值 (一)减值的会计处理 借：资产减值损失增，贷固定资产减值准备增吗，不是已经损失了吗，为啥还要准备呢
你好，这个固定资产减值准备是预提的，估计的减值
76楼
2023-01-04 18:38:51
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米朵儿：回复冉老师 估计的减值增，实际减值(资产减值损失)也增吗，不是实际增，就不用准备了吗，就像发生坏账时坏账准备减少吗
2023-01-04 18:49:51
冉老师：回复米朵儿你好，这个减值时损失，所以借方损失，同时减值资产减少，所以贷减值准备，减值准备是固定资产的备抵科目
2023-01-04 19:03:38
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 雯 发表的提问：
一般纳税人，实行小企业准则，无法收回的坏账，确认损失，借资产减值损失贷坏账准备，企业所得税汇算清缴，这部分损失能不能税前抵扣？
不能税前扣除，还有小企业会计准则没有坏账准备科目了吧
77楼
2023-01-04 18:53:59
全部回复
雯：回复朴老师 那应该是什么科目
2023-01-04 19:22:12
朴老师：回复雯小企业会计准则规定:“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。
2023-01-04 19:34:42
雯：回复朴老师 我怎么看是不是小企业会计准则
2023-01-04 19:55:16
朴老师：回复雯看你们备案的制度
2023-01-04 20:07:13
雯：回复朴老师 我在填写纳税申报表时，税务自动核定适用的会计准则和会计制度是小企业会计准则
2023-01-04 20:23:58
朴老师：回复雯一个企业只能是一种，不能有两个，你看下你们是哪个
2023-01-04 20:53:42
雯：回复朴老师 把资产损失调增，那我是在填在资产减值准备金还是资产损失。
2023-01-04 21:09:42
朴老师：回复雯填资产损失税前扣除及纳税调整明细表，填资产损失
2023-01-04 21:20:17
雯：回复朴老师 资产损失税前扣除，其中无法收回的坏账是10000，固定资产损失100000，一共110000，只有10000，不能抵扣，张载金额10000元，税收金额为，0，调增金额10000元
2023-01-04 21:42:32
朴老师：回复雯是的，要对应调增的
2023-01-04 22:10:49
雯：回复朴老师 那固定资产用不用调增？
2023-01-04 22:33:11
朴老师：回复雯要的，你不是损失了？非正常损失对吧
2023-01-04 22:50:40
雯：回复朴老师 固定资产报废也要调增？
2023-01-04 23:07:46
朴老师：回复雯你要是以清单申报的方式向税务机关申报扣除了就不用，或者拍照留底备查 　国家税务总局公告2011年第25号：第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额。 　　国家税务总局公告2017年第54号公告，A105090填表说明：“资产处置收入”填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。所以要在该栏填写处置发生额进行调整。
2023-01-04 23:30:44
雯：回复朴老师 我没有收入，我是损失
2023-01-04 23:58:58
朴老师：回复雯处置的时候有发生处置支出吗
2023-01-05 00:20:27
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 太阳花～上课 发表的提问：
老师，如果公司是执行企业会计准则，那么在期末，发生资产减值时，就需要计提相关减值损失！ （小企业会计准则，则不需要） 老师，三个问题，第一，我怎么知道公司是执行的什么准则呢？在哪里查？第二，期末指月末还是年末？第三，怎么确定资产发生了减值没有呢？
你好 1 如果公司是上市公司（或准备上市的公司）社会公众公司，那么大多执行的就是企业会计准则 2 期末，是指这一会计期间的末尾（如果报告是月份，那就是月末，报告是年度，那就是年末） 3 减值测试！这个情况复杂，一二句讲不清楚。打个比方：库存材料，账面100，市场上现在50块，没人要了，这就要减值了。存货 固定资产 无形资产.....减值测试的方法都不一样
78楼
2023-01-05 18:14:16
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太阳花～上课：回复老江老师 不是上市公司呢？都是小企业会计准则吗账收不回了也都不用计提吗
2023-01-05 18:47:19
老江老师：回复太阳花～上课小企业会计准则，不计八大准备 按实际发生处理！ 如账收不回了，直接坏账处理（不计提）
2023-01-05 19:10:42
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Cherry 发表的提问：
A公司2018年度"资产减值损失"科目的发生额如下所示：存货减值损失合计25万元，坏账损失合计10万元，固定资产减值损失合计200万元，无形资产减值损失合计100万元，则A公司2018年利润表中"资产减值损失"项目"本期金额"的列报金额为（　325）万元。请问老师坏账准备损失到底是计入信用减值损失还是资产减值损失呢？
你好，坏账准备损失到底是计入资产减值损失
79楼
2023-01-05 18:41:07
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
第一年预计合同损失10万元，并且计提了资产减值损失，借：资产减值损失——合同预计损失，贷：存货跌价准备——合同预计损失准备；第2年预计合同损失-6.8万元，借：存货跌价准备——合同预计损失准备，贷：主营业务成本。为什么冲减的是主营业务成本，而不是之前计提的资产减值损失呢？
你好同学，因为去年的跌价资产减值损失已经全部转本年利润了
80楼
2023-01-05 18:50:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
2013小企业会计准则里边没有资产减值损失这个科目，如果计提坏账的话，分录这样做可以吗？借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时：借：坏账准备 贷：其他应收款，这样可以吗？
你好！可以的。操作上没问题。
81楼
2023-01-08 20:10:02
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
按照小会计准则的话，坏账准备是不是直接转费用了，不通过信用资产减值损失？
您好，小企业准则是发生坏账时直接计入营业外支出，不通过资产减值损失计提减值
82楼
2023-01-08 20:32:29
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Destiny 发表的提问：
信用减值损失在报税填报小企业会计准则利润表里没有这一项怎么办？
没有，这个实际发生的时候做营业外支出
83楼
2023-01-08 20:40:58
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Destiny：回复maize老师 填写到营业外支出吗？
2023-01-08 20:54:09
maize老师：回复Destiny是的，这个发生坏账做营业外支出
2023-01-08 21:09:10
Destiny：回复maize老师 我没太明白，实际发生是什么意思？这个不是预期的吗？那没有实际发生怎么算？填写在哪里
2023-01-08 21:38:05
maize老师：回复Destiny这个实际发生坏账的时候才做，这个没有发生不做，这个没有计提减值说法，
2023-01-08 22:01:53
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 高大的羽毛 发表的提问：
老师：我利润表中有资产减值损失，在做企业汇算时发现税务局申报表是小企业会计准则，而我公司用的是企业会计准则。已经核实税务局不能改。我现在要怎么来填企业所得税汇算表
你好，建议在填申报时候，资产减值损失如果是计提的话，就直接不要填，当作没有。资产减值损失没有实际发生时不能税前扣除的
84楼
2023-01-08 20:51:51
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蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 馨月 发表的提问：
小企业会计准则利润表里没有资产减值损失这个科目，审计出的利润里有，那在填年报的时候，要怎么填啊。
你好，小企业会计制度本身要求不需要再测试资产减值损失的了，但是如果已经计提了的话，可以并到管理费用里面去。
85楼
2023-01-08 21:02:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 故渊 发表的提问：
请问2018年的会计准则有哪些变化？根据2018年准则，交易性金融资产需要将公允价值转入投资收益么？资产负债表应收账款与应收票据分开还是合并？坏账准备用资产减值损失还是信用减值损失？
你好，同学。 不用转投资收益了的。 这里是分开处理的。 信用减值损失。
86楼
2023-01-09 18:13:51
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故渊：回复陈诗晗老师 2018年就不用转投资收益了是吧
2023-01-09 18:42:27
陈诗晗老师：回复故渊是的，不用转投资收益了。
2023-01-09 18:56:47
故渊：回复陈诗晗老师 根据2018准则里，不动产税要分期抵扣么
2023-01-09 19:24:26
陈诗晗老师：回复故渊不用了，直接是一次抵扣处理。
2023-01-09 19:50:44
故渊：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-01-09 20:16:08
陈诗晗老师：回复故渊不客气，祝你工作愉快。
2023-01-09 20:26:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 指间沙ꦿོృ༊ 发表的提问：
老师，我们公司小微企业一般纳税人，实行的是企业会计准则，但是纳税申报表是小企业会计准则，那计提的资产减值损失（审计要求计提)，并已做账，填写纳税申报表的时候是填在哪里？
同学你好 直接填写就可以了
87楼
2023-01-09 18:20:16
全部回复
朴老师：回复指间沙ꦿོృ༊同学你好 按照对应的税率
2023-01-09 18:48:33
指间沙ꦿོృ༊：回复朴老师 老师，小企业会计申报表里没有资产减值损失这一栏，
2023-01-09 19:01:54
朴老师：回复指间沙ꦿོృ༊这个没有发票的吗
2023-01-09 19:20:43
指间沙ꦿོృ༊：回复朴老师 没有发票，是手上的存货计提减值准备，但是国税申报的时候是小企业会计表，表里面没有减值这一栏，所以这个减值是填在管理费用呢，还是营业外支出？
2023-01-09 19:34:29
指间沙ꦿོృ༊：回复朴老师 抱歉说错了，是有成本发票的，存货的发票已经收到了，货物未销售，市场价值下降，我们做了减值准备。
2023-01-09 20:01:38
朴老师：回复指间沙ꦿོృ༊没有资产减值损失科目,只能放在类似的营业外支出核算的
2023-01-09 20:21:32
指间沙ꦿོృ༊：回复朴老师 好的，明白，谢谢
2023-01-09 20:49:13
朴老师：回复指间沙ꦿོృ༊同学你好 满意请给五星好评，谢谢
2023-01-09 21:13:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
小企业会计准则固定资产清理的损失和收益结转到哪里？
结转到营业外收支
88楼
2023-01-09 18:44:59
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海边一粒沙：回复郭老师 什么才是结转到资产处置损益？
2023-01-09 18:56:34
郭老师：回复海边一粒沙企业会计准则 销售出去的资产
2023-01-09 19:20:28
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ xiao材 发表的提问：
2021年实行新会计准则的企业，计提本年度的应收账款和其他应收款减值准备是借：信用减值损失 贷：坏账准备吗？
你好； 是的。 走借：信用减值损失 贷：坏账准备 来计提的。
89楼
2023-01-10 17:39:49
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 瀞心 发表的提问：
请问2019年中级职称会计实务的资产减值损失都改为信用减值损失了吗？我看十三章收入的合同资产减值损失的科目还是这样:借:资产减值损失，贷:合同资产减值准备，对吗？
你好，只是和坏账准备金融资产相关的改，其他不变
90楼
2023-01-10 17:51:47
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