刘：回复朴老师 老师，我想问的是，我们是小企业，但是前面会计备案的是企业会计准则，那么做账时可不可以按照小企业会计准则来做？因为小企业会计准则不需要计提那些，而企业会计准则需要计提

朴老师：回复刘同学你好 这个不可以 要和备案的一样才行

素水莲子：回复小锁老师 有坏账准备

素水莲子：回复小锁老师 利润表里没有资产减值损失

小锁老师：回复素水莲子实际发生坏账  借 坏账准备  贷 应收账款

素水莲子：回复小锁老师 要先计提吧？

小锁老师：回复素水莲子你确定没有资产减值损失？

素水莲子：回复小锁老师 您看看这个

素水莲子：回复小锁老师 您排一下看

小锁老师：回复素水莲子没有减值损失只能计入营业外支出

素水莲子：回复小锁老师 计提 借营业外支出贷坏账准备

素水莲子：回复小锁老师 是这样么

小锁老师：回复素水莲子嗯对，是这个样子的

素水莲子：回复小锁老师 确认时候怎么做

小锁老师：回复素水莲子实际发生坏账  借 坏账准备  贷 应收账款

素水莲子：回复小锁老师 借坏账准备贷其他应收款？

小锁老师：回复素水莲子对，看你是应收还是其他应收

Na：回复文静老师 就是在增加固定资产的时候，系统提示非要输入这个科目

文静老师：回复Na请把提示发来看下

凌飞：回复maize老师 这个科目好像是今年新加的 老师，如果是收不回来的坏账如何做会计分录 ？

maize老师：回复凌飞没有这个科目，财会2011.17号这个是小准则，没有文件说小准则有变更啊

凌飞：回复maize老师 老师，收不回来的其他应收款，做坏账的会计分录怎么写？

maize老师：回复凌飞借营业外支出贷应收账款其他应收款

凌飞：回复maize老师 老师，直接这样做，不做到坏账的科目里？

maize老师：回复凌飞你自己去看下准则，准则是这么规定的，小企业没有坏账准备，也没有资产减值损失

凌飞：回复maize老师 感谢老师的耐心回复，我不懂的地方问的冒昧了，请老师见谅~

凌飞：回复maize老师 我刚百度了“小企业准则坏账准备“ 24．新准则增设了“资产减值损失”科目 我不知道这个是不是用来做坏账的，所以问下您

maize老师：回复凌飞你可以直接去看下准则，这个小准则东西不多 ，你可以过一遍财会2011.17号

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢~

maize老师：回复凌飞“小企业准则坏账准备“ 这个没见过啊，

凌飞：回复maize老师 老师，您百度下”小企业准则坏账准备“，看是不是我理解的不对。

maize老师：回复凌飞　第十条　小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 　　（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复凌飞满意请给五星好评，谢谢

曾经的哑铃：回复郭老师 我们审计说我们执行会计准则，第一定要提，其实我们旅行社应收款不会很久，但客户量大，所队这账龄数据不好统计

郭老师：回复曾经的哑铃你好，这个不用的，你们没有减值迹象的，这种不用。

郭老师：回复曾经的哑铃如果确实有收不回来的话需要

瑶瑶儿~：回复maize老师 所以如果我们有一笔坏账收不回的话？要怎么坏账？

maize老师：回复瑶瑶儿~借营业外支出 贷应收账款

出发：回复蓉蓉老师 想请问怎么合理的确定自己公司需要按企业会计准则还是小企业会计准则？

蓉蓉老师：回复出发如果公司营业规模特别大的话，就用企业会计准则吧，

蓉蓉老师：回复出发如果老师的回答对你有帮助，请给予5星好评

大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？

大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了

郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。

大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）

郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。

大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额

郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入

大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？

郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。

大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）

郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数

大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？

郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。

大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整

郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。

大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗

郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。

大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）

郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？

郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。