002：回复袁老师 做账就是科目代码怎么设置了

袁老师：回复002这个自己新增即可

????????：回复小锁老师 请看截图哈

小锁老师：回复????????因为冲减了跌价准备，减值损失自然就不存在了

sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备

会计人：回复吴少琴老师 该项存货的进项税要不要进项转出

吴少琴老师：回复会计人减值不需要转出进项

诚心的煎饼：回复陈诗晗老师 好的，那我最后如果要算2016到2018的累计折旧我也是用这个690折旧的结果吗

陈诗晗老师：回复诚心的煎饼是的，减值后就用减值后的金额计算折旧

诚心的煎饼：回复陈诗晗老师 为什么用690-90而不是用减值之后的值5400-90呢

陈诗晗老师：回复诚心的煎饼（5400-90）*3/6 （5400-90）*2/6 （5400-90）*1/6 不好意思，是我给你写错数字， 减值金额是690，不是减值后的账面价值。抱歉 。抱歉。

诚心的煎饼：回复陈诗晗老师 没事没事那就对啦，谢谢老师，麻烦了

陈诗晗老师：回复诚心的煎饼客气，祝你学习愉快。

努力每一天：回复李凯老师 @李凯老师:不是很懂，能说的再简单一点吗？谢谢

李凯老师：回复努力每一天固定资产科目在报表中按照科目的期末余额减去累计折旧填列，如果已经计提减值准备的，还有那个当扣减相应的减值准备，按照净额填列

努力每一天：回复李凯老师 @李凯老师:这个是计提货款的坏账准备的案例中，不是固定资产

李凯老师：回复努力每一天应收账款在报表中填列的时候，也是借方合计数减去坏账准备后的金额填列

哭泣的花瓣：回复朱立老师 同期转，还是计提的时候转入本年利润

朱立老师：回复哭泣的花瓣计提的当月结转    资产减值损失是损益类账户

mirror：回复钟存老师 没有

钟存老师：回复mirror你新增一个科目呢嘛，这个影响的核算和申报呢。