画饼：回复小云老师 【单选题】3、 【单选题2016】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。 A 0 B 6 C 12 D 14.04 回答错误 参考答案B我的答案D 题目详解 纠错 答案解析 分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。应纳税额＝140.4/1.17×50％×10％＝6（万元）。

小云老师：回复画饼这个解析应该是已经过时了的，现在的是1.13。

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份

暖暖老师：回复小歪会计精讲班，整体考点提炼，辅助历年真题分析

李李老师：回复kim m y亏损合同的会计处理： 如果与亏损合同相关的义务不需支付补偿即可撤销，那么企业一般就不存在现时义务，不应确认预计负债;反之，如果亏损合同的相关义务不可撤销，那么企业存在现实义务，同时若满足该义务很可能导致经济利益流出企业并且金额能够可靠计量的应确认预计负债。 待定合同变为亏损合同时，合同若存在标的资产，应当对标的资产进行减值测试并按照规定计提减值损失，如果预计亏损超过了该减值损失，应将超过部分确认为预计负债;当合同不存在标的资产时，亏损合同相关义务若满足预计负债的确认条件，则应确认为预计负债。

Listen：回复何江何老师 这个能理解

勤劳的冰淇淋：回复暖暖老师 什么是T形账户

暖暖老师：回复勤劳的冰淇淋就是钉子账户，你们星海学活这个

：回复Zt。A《基础会计学》

：回复Zt。第一本是注会教材的会计书 当时是看同学报名注会就跟着报名，就买了书来看！ 当时刚开始看是真看不懂，书太厚了

张艳老师：回复Zt。A.《基础会计学》

：回复Zt。小艾上班记

：回复Zt。A.《基础会计学》，A.《基础会计学》

张艳老师：回复Zt。A.《基础会计学》

：回复Zt。我接触的第一本会计书是《会计基础》

：回复Zt。A.《基础会计学》

：回复Zt。A、会计基础

张艳老师：回复Zt。A

：回复Zt。C.《会计学原理》

Amber：回复派大星老师 考试的时候这个表格会给吗，还是让自己做一个这样的表格，才能做出来题呢？我现在是不明白这里面的数据是怎么来的。应收账款，交易性金融资产，和其他债券投资，感觉跟题干不符呢

派大星老师：回复Amber题目会给出数据信息呢，不用做这张表格，就是要理解可抵扣性和应纳税暂时性差异，理解了其实也不用去背。

Amber：回复派大星老师 但是这个数据，根据题干给的信息，是不是算不出来呢

派大星老师：回复Amber可以计算出来呀，他们告诉了账面价值和计税基础就可以了。毕竟计算递延所得税就是该两个数据的差值来计算的