思微：回复许老师 合并报表的分值大概会在多少左右，大题中占得分值高吗？

许老师：回复思微如果正常年度 10~15分左右吧 不过 这里面 有长投成分在的 不是单独的合并报表考察

思微：回复许老师 长投和合并报表合起来考，分值达到10~15分吗？

许老师：回复思微嗯嗯 一般的话 是这样的哦

思微：回复许老师 老师，非同控下的权益法转为成本法，长投的账面价值是原权益法核算的长投账面价值+新增的公允价值，而商誉的确认要用原权益法核算的长投公允价值+新增公允价值-被合并方可辨认净资产公允价值的份额，是这样吗？

思微：回复许老师 计算商誉的时候，看的都是公允价值，可以这样理解吗？

许老师：回复思微嗯嗯 是这样计算的哦

白开水8：回复宸宸老师 如果没有逾期么

白开水8：回复宸宸老师 如果没有逾期呢，要怎么计算

宸宸老师：回复白开水8您好，如果没有逾期，到时候是会退还的，不用计算增值税的。

白开水8：回复宸宸老师 还有一种情况是不管是否逾期或者超过一年都并入销售额，收取时直接计入销售额计算增值税

白开水8：回复宸宸老师 这两种情况怎么区分呢，我总是区分不了，望指教

宸宸老师：回复白开水8税法里的“逾期”，包括两种概念。 1.就是逾期 2.超过1年

Fy：回复雷蕾老师 老师我截图了但是发不过来啊

Fy：回复雷蕾老师 你们能上会计学堂上找了看吗

雷蕾老师：回复Fy因为答疑老师这边看不到题库，是没办法找到的呢。其他同学有很多发图片成功的，你可以再试试哈。

以梦为马：回复陈诗晗老师 这里需要处理吗 当月确认技术服务的收入 前面的950万里包含这个技术服务啊

以梦为马：回复陈诗晗老师 老师

陈诗晗老师：回复以梦为马我给你的分录是合并处理的，前面是给的总分录，你可以根据前面的数据单独处理。 就是收入确认分开，按各自金额处理

@：回复紫藤老师 哪一章讲的合并报表啊

紫藤老师：回复@您好 ，在 教材第二十章里面有讲。

水滴：回复张艳老师 我现在刚刚学完初级实务管理会计第一节，是不是做这个题有些超纲了？

张艳老师：回复水滴这个已经超纲了，可以不看的。这个知识点是中级财管的内容。

水滴：回复张艳老师 噢，谢谢老师！

张艳老师：回复水滴不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师一个五星评价，谢谢！！

冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会

冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图

冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 

冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20

冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债

冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧

冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，

冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的

冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你

冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等

冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120

冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100

冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录

冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员

徐源潞：回复雪林这个题如果列分录会很长也没有必要应该考试没有这个时间，你只要记住这种题的套路就可以。这个题合并报表上投资收益的思路就是收到的钱+剩余部分的公允也等于说整个长股的公允价价值减当时净资产的价值-当时购买时的商誉+其他综合收益（因为相当于全部出售了可以结转为损益） （320+320）-700*80%-20（商誉）+20*0.8=76