复杂的康乃馨：回复许老师 请问该怎么修改呢？适用公式换入资产价值=换出资产的公允价值+补价+税费吗？

复杂的康乃馨：回复许老师 旧的题目所以用17%算的

许老师：回复复杂的康乃馨借：固定资产清理 3500000 累计折旧 1000000 固定资产减值准备 500000 贷：固定资产 5000000 借：固定资产清理 10000 贷：银行存款 10000 借：无形资产 4200000 贷：固定资产清理 3510000 资产处置损益 590000 像无形资产和固定资产的话，没有提增值税的税率等问题，做题的时候，一般是不考虑增值税的哦

复杂的康乃馨：回复许老师 谢谢！

许老师：回复复杂的康乃馨不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

热心的可乐：回复bamboo老师 老师，如果没有“借：无形资产减值准备”的话，可以教教我“无形资产减值准备”科目中的余额一般是从哪里来的吗……

bamboo老师：回复热心的可乐就是计提的减值准备金额 借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备 这个分录计提后就有余额了

热心的可乐：回复bamboo老师 我好像自我的陷入逻辑死胡同了，呜呜呜

bamboo老师：回复热心的可乐计提减值一个是损益科目 一个是资产备抵科目 不然就没有体现计提了减值

热心的可乐：回复bamboo老师 谢谢老师！！！我明白了。。。。。茅塞顿开！！么么哒

bamboo老师：回复热心的可乐不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

k1：回复文静老师 那我就有个问题不明白了：假如某项投资性房地产2018年1月1日入账，入账时公允价值1000万元，2018年末公允价值1200万元，2019年末公允价值1500万元。那请问老师，2018年度和2019年度该项投资性房地产对营业利润的影响分别是200万元、300万元还是说都是0呢？

k1：回复文静老师 如果2020年12月31日该项投资性房地产对外出售，售价1800万元，对当期的营业利润影响金额又是多少呢？

文静老师：回复k12018年度和2019年度该项投资性房地产对营业利润的影响分别是200万元、300万元

小李老师：回复时光机参照企业会计准则计提坏账的会计分录为： 借：资产减值损失 贷：应收账款坏账准备/其他应收款坏账准备 子公司如适用小企业会计准则，可以新增相应的会计科目。

时光机：回复小李老师 李老师，请问子公司l小企业会计准则下的资产负债表没有坏账准备科目，咋处理？��

小李老师：回复时光机增设坏账准备科目确实是与小企业会计准则冲突，集团内的母、子公司应该执行企业会计准则，虽然目前可以通过调表不调账来处理坏账准备，但是为了保持统一口径，子公司建议选择执行企业会计准则。

beryl月晓月：回复邹老师 老师，资产负债表中，资本公积可以超过实收资本总金额吗？

邹老师：回复beryl月晓月你好，可以的，完全有这种可能性的

Sun。：回复大海老师 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示： 金额：万元 图片.png 2019年12月发生如下经济业务： （1） 收到捐赠款28万元。 （2） 销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 （3） 因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 （4） 上月销售商品因质量出现严重问题，本月被退回（不属于资产负债表日后事项）。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 （5） 与丙公司发生债务重组收益25万元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 （7） 月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 （8） 计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。 其他资料：根据税法规定，企业计提的各项减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

Sun。：回复大海老师 图片内容：主营业务收入2500主营业务成本1800税金及附加50 管理费用150 销售费用15 财务费用20 资产减值损失60 营业外收入10 营业外支出6 问：所得税费用

Sun。：回复大海老师 图片内容：主营业务收入2500主营业务成本1800税金及附加50 管理费用150 销售费用15 财务费用20 资产减值损失60 营业外收入10 营业外支出6 问：所得税费用

大海老师：回复Sun。在计算应纳税所得额时，实际上是加上了资产减值损失60的。 根据税法规定，企业计提的各项减值准备不得税前扣除，所以资料（7）里面的存货减值损失应作为应纳税所得额的调增项目，调增80，另外，题干里的资产减值损失60也要调增，所以合计调增80%2B60=140

Sun。：回复大海老师 第一道题算应纳税所得额时没有加资产减值损失，而第二道题却加上了资产减值损失，

大海老师：回复Sun。第一题的题目要求是什么？你截图发过来下

Sun。：回复大海老师 某公司2019年度营业收入为5 000万元，营业成本为3 500万元，税金及附加为612万元，资产减值损失为60万元，营业外收入为10万元，营业外支出为30万元（其中税收滞纳金为5万元），适用的所得税税率为25%，则该公司应当确认的应交所得税为（ ）万元。

大海老师：回复Sun。会计利润5000-3500-612-60%2B10-30=808 应纳税所得额=808%2B60%2B5=873 应交所得税873*0.25=218.25

Sun。：回复大海老师 但是真题答案不是这样的，（808+5）*0.25=203.25

大海老师：回复Sun。1、资产减值损失不能在税前扣除，应该做纳税调增处理的，这里的答案有问题 2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条的规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

蓝精灵：回复紫藤老师 我们不是上市公司，没有股价，怎样计算?

紫藤老师：回复蓝精灵那就根据如果有一股份值多少钱

蓝精灵：回复紫藤老师 那我们去年盈利360万，怎样计?

紫藤老师：回复蓝精灵盈利除以发行在外的普通股的股数