『墨雨无痕』：回复郭老师 是的除了季度不超30免增值税还有什么优惠吗

郭老师：回复『墨雨无痕』对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

『墨雨无痕』：回复郭老师 老师，这个行业没有什么特殊优惠吧？还有就是园林绿化服务能跟免税的苗木开在一张票上吗？

郭老师：回复『墨雨无痕』没有的 建议分开 不一样的税率分开

冰岛菇凉：回复玲老师 这个经营范围可以开绿化园林工程发票？

玲老师：回复冰岛菇凉您好，您这个范围不能开，园林是专门有一项，

玲老师：回复华华园林绿化主要是承接绿化工程。

晓海老师：回复晴你好！要看你们的性质，如果是你们自己的园林就在在建工程科目下核算，完工后转入固定资产。如果是你们给别人做就在工程施工科目下核算 结转成本: 借:主营业务成本 贷:工程施工

晴：回复晓海老师 是在给别人做工程施工快完工了收了部份工程款会计分录怎么做

晓海老师：回复晴1、48万买材料 无所谓“垫资”，因为是你承接的项目，将来核算时找齐 借：工程施工--材料费 48万 贷：银行存款 48万 2、收到对方公司20万元工程款 借：银行存款 20万 应收账款 50万 贷：预收账款 70万 是否要进行成本核算？ 施工企业成本核算的主要分录： 1、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 2、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 3、发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 4、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 6、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 7、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 看看上边分录对你有帮助

晴：回复晓海老师 谢谢老师

晓海老师：回复晴不客气

迷茫的鱼：回复萱萱老师 就是申报的时候比较麻烦是吧

迷茫的鱼：回复萱萱老师 配套设施这个可以开吧

萱萱老师：回复迷茫的鱼配套设施这个可以开吧 可以

Princess：回复邹老师 这个月付款，需要这个月摊销吗？@邹老师:

邹老师：回复Princess你好，根据租赁期限开始的时候确定摊销起始时间

Princess：回复邹老师 与固定资产和无形资产当月增加，当月不计提不摊销不一样是吧@邹老师:

邹老师：回复Princess你好，是的，这个是根据费用收益从什么时候开始

Princess：回复邹老师 这不属于无形资产摊销吗？@邹老师:

邹老师：回复Princess你好，不属于，这个是费用摊销

傻傻兔：回复玲老师 老师，我们公司是园林绿化工程公司，有个项目是在地州上，上个月公司这边打钱给那个项目的出纳，让出纳去发养护工人，还有临工的工资，到现在，还有工人工资没发放完的，那如果到下周最后两天，她卡上还有没发完的工资，需要她先把钱打回公司账上吗？

玲老师：回复傻傻兔你好 如果是发工资可以继续 放工资， 不发了就退回来， 把往来科目做平为好。

撞撞撞撞撞：回复蒋飞老师 是借长期待摊费用--地租 贷银行存款？ 那接下了在发生关于这块地的人工费和种树的钱怎么记啊。

蒋飞老师：回复撞撞撞撞撞可以记入农业生产成本科目